ПрАТ "Ділові партнери"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

1. Інформація про Підприємство та основа підготовки фінансової звітності 1.1. Основні відомості про Підприємство Приватне акціонерне товариство «Ділові партнери» (далі – «Підприємство») код ЄДРПОУ 23721506, місцезнаходження: 03056, м. Київ, вул. В. Гетьмана, буд. 27, зареєстроване Солом’янською районною у місті Києві державною адміністрацією. Е-mail: depar@depar.kiev.ua Тел../ факс 044-277-41-97, 044-277-88-33 Основні види діяльності за КВЕД: 66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах; 64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення); Інституційний сектор економіки (код за КІСЕ): S.12402 Приватні допоміжні фінансові організації . Ліцензія НКЦПФР видана 30.04.2015 р. на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами (брокерська діяльність). Рішення про видачу ліцензії № 600 прийняте 29.04.2015 р. Строк дії – з 01.05.2015 р. необмежений та Ліцензія НКЦПФР видана 30.04.2015 р. на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами (дилерська діяльність). Рішення про видачу ліцензії № 600 прийняте 29.04.2015 р. Строк дії – з 01.05.2015 р. необмежений Свідоцтво НКЦПФР про включення до державного реєстру фінансових установ, які надають фінансові послуги на ринку цінних паперів від 29.09.2004 р., реєстраційний № 55. Свідоцтво учасника саморегулівної організації професійних учасників ринку цінних паперів Асоціації «Українські Фондові Торговці» № 689, дата прийняття 07.07.2009 року, дата видачі 31.03.2011 року. Свідоцтво ПАРД видано 19.10.2013р. за № 468. 2. Інформація про фінансову звітність Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня. Ця фінансова звітність стосується одного суб'єкта господарювання ПрАТ «Ділові партнери». Материнської (холдингової) компанії підприємства ПрАТ «Ділові партнери» не існує. Протягом 2017 року штатному розкладі відбулись зміни. Було прийнято 2 заяви на звільнення за власним бажанням. Таким чином починаючи з 01.11.2017 року середня кількість працівників підприємства змінилась та станом на 31.12.2017 року складає 4 особи. Ведення бухгалтерського обліку на Підприємстві здійснюється за єдиним робочим планом рахунків, розробленим на підставі Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. за № 291. Основою подання фінансової звітності є чинні міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та тлумачення, розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності (далі - МСФЗ). Фінансову звітність за 2017 рік, який закінчився 31.12.17 p., було підготовлено у відповідності з вимогами МСФЗ. Ми підготували звітність по МСФЗ напряму та на підставі даних про операції. Інформація для МСФЗ була взята з системи бухгалтерського обліку Підприємства шляхом її трансформації у відповідності до МСФЗ. Ми інформуємо користувачів про те, що річна фінансова звітність складена за єдиними формами, встановленими П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2012 № 73. Фінансова звітність включає: - Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31.12.2017; - Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2017 рік; - Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2017 рік; - Звіт про власний капітал за 2017 рік; - Звіт про власний капітал за 2016 рік; - Примітки до фінансової звітності за 2017 рік, які включають стислий виклад облікових політик та іншу пояснювальну інформацію. Проте це не вплинуло на концептуальну основу звітності загального призначення, повноту та достовірність інформації розкритої в зазначеній фінансовій звітності, складеної станом на 31 грудня 2017 року. Фінансова звітність Підприємства затверджена керівником Підприємства 17 лютого 2018 року. Ні учасники Підприємства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску. 3. Зміни в МСФЗ в 2017 році Рада з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку внесла зміни в діючі Міжнародні стандарти фінансової звітності та випустила нові, а саме: - МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» - дата застосування з 01.01.2018 рік. Оскільки застосування МСФЗ раніше дати набуття чинності дозволяється, то керівництвом Підприємства було прийнято рішення про застосування МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» до фінансових звітів Підприємства за період, що закінчується 31 грудня 2017 року. - МСФЗ 15 «Виручка від договорів з клієнтами» - дата застосування з 01.01.2018 року. - МСФЗ 16 «Оренда» - дата застосування з 01.01.2019 року. Керівництво Підприємства прийняло рішення вимоги МСФЗ 15 «Виручка від договорів з клієнтами» та МСФЗ 16 «Оренда» не застосовувати достроково при складанні звітності за рік, що закінчився 31.12.2017 р. Внесені зміни в такі МСФЗ: • МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» - Ініціатива в сфері розкриття інформації. Дата застосування – фінансовий рік, що почався 01.01.2017 р.; • МСБО 12 «Податки на прибуток» - Визнання відстрочених податкових активів по нереалізованих збитках. Дата застосування – фінансовий рік, що почався 01.01.2017 р. • МСФЗ 2 «Платіж на основі акцій» - Класифікація та оцінка платежів на основі акцій. Дата застосування – фінансовий рік, що почався 01.01.2018 р. • МСФЗ 10 «Консолідована фінансова звітність» та МСБО 28 «Інвестиції в асоційовані підприємства» - Продаж чи розподіл активів між інвестором та його асоційованими підприємствами чи підприємствами спільної діяльності. Дата застосування ще не визначена. Керівництво Підприємства прийняло рішення вимоги цих змін не застосовувати при складанні звітності за рік, що закінчився 31.12.2017 р., в зв’язку з тим, що у текст стандарту МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів», розміщений на сайті Міністерства фінансів України ці поправки не внесені. Зміни до інших стандартів достроково не застосовуються, в зв’язку з тим, що вони мають несуттєвий вплив на діяльність Підприємства. Підготовлена Підприємством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2017 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні фінансової звітності Підприємство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ. 4. Істотні судження і джерела невизначеності у оцінках При підготовці фінансової звітності управлінський персонал Підприємства робить певні професійні судження, оцінки та припущення, які мають вплив на суми активів та зобов'язань, визначення доходів та витрат звітного періоду, розкриття умовних активів та зобов'язань на дату підготовки фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Ці судження, серед іншого, включають правомірність застосування припущення щодо здатності вести свою діяльність на безперервній основі. Так у процесі застосування облікової політики Підприємства при визначенні сум, визнаних у фінансовій звітності, керівництво використовувало судження і оціночні значення, найбільш суттєві з яких представлені нижче: 4.1.Суттєвість Для господарських операцій та об'єктів обліку поріг суттєвості визначається обліковою політикою Підприємство складає свої фінансові звіти (крім інформації про рух грошових коштів) за принципом нарахування, тобто визнає статті як активи, зобов’язання, власний капітал, дохід та витрати (елементи фінансових звітів) тоді, коли вони повністю відповідають визначенням та критеріям визнання для цих елементів у Концептуальній основі. Для господарських операцій та об'єктів обліку поріг суттєвості визначається обліковою політикою. Зокрема, встановлена межа суттєвості для: - відображення статей фінансової звітності – 499 грн.; - розкриття статей фінансової звітності (окремих об'єктів обліку, що належать до активів, зобов'язань та власного капіталу) – 2 відсотки від валюти балансу; - розкриття статей фінансової звітності (окремих видів доходів та витрат) – 5 % від чистого прибутку (збитку) Компанії; - проведення переоцінки або зменшення корисності об’єктів обліку – величину, що дорівнює 10-відсотковому відхиленню залишкової вартості об’єктів обліку від їх справедливої вартості; - визначення подібних активів – різниця між справедливою вартістю об’єктів обміну не повинна перевищувати 10 %. Для кожного із звітів фінансової звітності обирається окрема база визначення кількісних критеріїв і якісних ознак суттєвості статей фінансової звітності і діапазон кількісних критеріїв, зокрема: для статей балансу – базою може бути обрано сума підсумку балансу, у такому разі кількісний критерій суттєвості може бути визначений у діапазоні до 5 відсотків бази, або підсумок класу активів, власного капіталу, класу зобов’язань у діапазоні до 15 відсотків обраної бази; для статей звіту про фінансові результати – базою може бути обрано суму чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) із визначенням кількісного критерію суттєвості у діапазоні до 5 відсотків бази або фінансового результату від операційної діяльності у діапазоні до 25 відсотків; для статей звіту про рух грошових коштів – базою може бути обрано суму чистого рух грошових коштів від операційної діяльності із визначенням кількісного критерію суттєвості у діапазоні до 5 відсотків такої бази; для статей звіту про зміни у власному капіталі – базою доцільно обрати розмір власного капіталу підприємства із визначенням кількісного критерію суттєвості у діапазоні до 5 відсотків. 4.2.Порівняльна інформація Підприємство розкриває інформацію стосовно попереднього періоду щодо всіх сум, наведених у фінансових звітах поточного періоду, тобто включає порівняльну інформацію розповідного та описового характеру, для розуміння фінансових звітів поточного періоду Підприємства. 4.3.Безперервність Управлінський персонал оцінює здатність суб’єкта господарювання продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Тобто всі фінансові звіти Підприємства складені на основі безперервності, управлінський персонал не має намірів ліквідувати суб’єкт господарювання чи припинити діяльність та не має реальної альтернативи таким заходам. 4.4.Відповідальність Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цієї фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. 4.5. Справедлива вартість фінансових інструментів Якщо справедлива вартість фінансових активів та фінансових зобов'язань, відображених у звіті про фінансовий стан, не може бути визначена на підставі цін на активному ринку, вона визначається з використанням різних моделей оцінок. Вихідні дані для таких моделей визначаються на підставі спостережуваного ринку, якщо таке можливо; в іншому випадку, для визначення справедливої вартості необхідно застосовувати судження. 4.6.Збитки від знецінення дебіторської заборгованості та авансів Підприємство переглядає індивідуально значимі заборгованості та аванси на кожну дату складання звітності з тим, щоб визначити, чи повинні збитки від знецінення відображатися у звіті про прибутки і збитки. Зокрема, керівництво Підприємства застосовує судження, оцінюючи розмір і терміни майбутніх грошових потоків для визначення суми збитку від знецінення. Такі оцінні значення засновані на припущеннях про ряд факторів, і фактичні результати можуть відрізнятися від оціночних, що призведе до майбутніх змін у резервах.

5. Визнання та оцінка фінансових інструментів 5.1.Подання інформації щодо облікових політик Звертаємо увагу користувачів, що суттєві положення облікової політики Підприємства викладені тільки по тих статтях які розкриті в річній фінансовій звітності Підприємства, яка закінчилась 31 грудня 2017 року 5.2.Прийнята облікова політика Підприємства застосовується послідовно для аналогічних операцій, інших подій та умов, якщо тільки конкретний МСФЗ спеціально не вимагатиме або не дозволятиме розподіл статей за категоріями, для яких можуть підходити різні облікові політики. Зміни і доповнення до облікової політики Підприємства можуть бути внесені виключно за наявності обставин, які регламентуються пунктом 14 МСБО 8 «Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки». Звітний період збігається з календарним роком, починається 1 січня і закінчується 31 грудня. Операційний цикл Підприємства становить дванадцять місяців. У якості функціональної валюти і валюти подання фінансової звітності Підприємство визначає українську гривню в тисячах, округлену до цілого. Представлення активів і зобов’язань у Звіті про фінансовий стан здійснюється з використанням класифікації на короткострокові та довгострокові, а в межах кожної групи – за зростанням ліквідності. 6.Нематеріальні активи Визнання, оцінка, представлення та розкриття нематеріальних активів здійснюється у відповідності до вимог МСБО 38 «Нематеріальні активи». Підприємство до нематеріальних активів відносить: - програмне забезпечення; - інші нематеріальні активи. Нематеріальні активи, які були придбані окремо, при первісному визнанні оцінюються за первісною вартістю. Після первісного визнання нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення (у разі їх наявності). Амортизація нематеріальних активів з обмеженим строком корисного використання розраховується прямолінійним методом протягом цього терміну таким чином: - програмне забезпечення - від 2 до10 років; - інші нематеріальні активи - від 2 до 10 років. Витрати на амортизацію нематеріальних активів з обмеженим строком корисного використання визначаються у звіті про прибутки і збитки в тій категорії витрат, яка відповідає функції нематеріальних активів, і відносяться до адміністративних витрат. Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснюється на щомісячній основі. 7.Основні засоби. Визнання, оцінка, представлення та розкриття основних засобів здійснюється у відповідності до вимог МСБО 16 «Основні засоби». Підприємство до основних засобів відносить: - будівлі; - машини та обладнання; - меблі та інші основні засоби. Одиницею обліку основних засобів є інвентарний об'єкт. Інвентарним об'єктом основних засобів визнається об'єкт з усіма пристосуваннями і приладдям або окремий конструктивно відокремлений предмет, призначений для виконання певних самостійних функцій, або ж відокремлений комплекс конструктивно зчленованих предметів, що становлять єдине ціле і призначений для виконання певної роботи. Основні засоби обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації. Строк корисного використання основних засобів визначається з точки зору передбачуваної корисності активу для Підприємства. Амортизація основних засобів призначена для списання амортизованої суми протягом строку корисного використання активу і розраховується з використанням прямолінійного методу: - будівлі – від 10 до 70 років; - машини та обладнання – від 2 до 15 років; - меблі та інші основні засоби – від 1 до 10 років. Нарахування амортизації основних засобів здійснюється на щомісячній основі. Дохід або збиток, що виникає в результаті вибуття або ліквідації об'єкта основних засобів, визначається як різниця між надходженнями від продажу і балансовою вартістю активу, а визнається у прибутках і збитках. 8. Визнання виручки. Виручка визнається в тому випадку, якщо отримання економічних вигод Підприємством оцінюється як імовірне, і якщо виручка може бути надійно оцінена, незалежно від часу здійснення платежу. Виручка оцінюється за справедливою вартістю винагороди, що отримана або підлягає отриманню, з урахуванням визначених у договорі умов платежу і за вирахуванням податків. Виручка від надання послуг з оренди визнається прямолінійним методом, виходячи зі строків оренди. Виручка від надання послуг (за винятком послуг з оренди) визнається по стадії завершеності операції . Стадія завершеності операції визначається шляхом актування. Визнання виручки від виконання довгострокових договорів здійснюється виходячи зі стадії завершеності робіт. 9.Облік фінансових інвестицій та фінансових інструментів Фінансові інвестиції, що враховуються по справедливій вартості з віднесенням її змін на фінансовий результат, спочатку визнаються по справедливій вартості. Усі інші фінансові інструменти спочатку визнаються по справедливій вартості плюс витрати на проведення операції. Справедливу вартість при первісному визнанні щонайкраще підтверджує ціна операції. Прибуток або збиток при первісному визнанні враховується тільки при виникненні різниці між справедливою вартістю й ціною операції, яку можуть підтвердити поточні ринкові операції з такими ж інструментами або методи оцінки, при застосуванні яких використовуються тільки наявні в наявності доступні ринкові дані. Усі операції по придбанню й продажу фінансових активів, що передбачають поставку протягом періоду, певного законодавством або традиціями ринку (договори «звичайної» купівлі-продажу), визнаються на дату розрахунків, тобто на дату, коли Підприємство одержує або передає право власності на фінансовий актив. Інвестиції, утримувані до погашення, ураховуються по амортизованій вартості з використанням методу ефективної процентної ставки за винятком резерву на покриття збитків від знецінення. Результати проведених переоцінок відображаються в бухгалтерському обліку на відповідних рахунках з обліку активів, доходів, витрат або власного капіталу з відображенням у сукупному доході, як фінансові інструменти згідно МСФЗ. 10.Резерви. Резерви нараховуються в момент, коли перед Підприємством виникають юридичні або набуті практикою зобов’язання, які зумовлені фактами, що вже мали місце, якщо існує висока вірогідність того, що в майбутньому Підприємство повинно буде передати свої ресурси на погашення згаданих зобов’язань, які до того ж можна достовірно оцінити. На кожну звітну дату Підприємство оцінює рівень сумнівних боргів та робить коригування резерву сумнівних боргів, а також забезпечення виплат персоналу. 11.Дебіторська заборгованість Класифікація дебіторської заборгованості здійснюється групуванням дебіторської заборгованості за строками її непогашення. Дебіторська заборгованість відображається в сумі, вказаній в рахунку, за мінусом резервів під сумнівні борги та під знецінення цієї заборгованості. Дебіторська заборгованість у Звіті про фінансовий стан представляється на нетто-основі, тобто за вирахуванням резерву знецінення. Для нарахування резерву знецінення дебіторської заборгованості застосовується метод абсолютної суми сумнівної заборгованості. Списання безнадійної дебіторської заборгованості проводиться за рахунок сформованого резерву знецінення (у випадках списання безнадійної дебіторської заборгованості, по якій резерв не формується - за рахунок прибутків і збитків). 12. Грошові кошти та їх еквіваленти Грошові кошти та їх еквіваленти відображаються в балансі по їх собівартості. Прийнята облікова політика відповідає обліковій політиці, що застосовувалася в попередньому звітному році. 13. Істотні судження у процесі застосування облікової політики Підготовка фінансової звітності вимагає від Керівництва Підприємства на кожну звітну дату винесення суджень, визначення оціночних значень і припущень, які впливають на суми виручки, витрат, активів і зобов'язань, а також на розкриття інформації про непередбачені зобов'язання. Проте невизначеність у відношенні цих припущень і оціночних значень може привести до результатів, які можуть вимагати в майбутньому істотних коригувань до балансової вартості активу або зобов'язання, стосовно яких здійснюються подібні припущення та оцінки. Основні припущення про майбутнє та інші основні джерела невизначеності в оцінках на звітну дату, які можуть послужити причиною суттєвих коригувань балансової вартості активів та зобов'язань протягом наступного фінансового року, розглядаються нижче. У процесі застосування облікової політики ПрАТ «Ділові партнери» Керівництво використовувало наступні судження, що найбільш істотно впливають на суми, визнані у фінансовій звітності. 13.1.Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, управлінський персонал застосовує судження під час розробки та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів з прийняття економічних рішень та достовірною, в тому значенні, що фінансова звітність: - подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки суб'єкта господарювання; - відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму; - є нейтральною, тобто вільною від упереджень; - є обачливою; - є повною в усіх суттєвих аспектах. Під час здійснення судження управлінський персонал посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує: а) вимоги в МСФЗ, у яких ідеться про подібні та пов'язані з ними питання; б) найостанніші положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, в) іншу професійну літературу тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам. 13.2Судження щодо відстрочених податків Відстрочені податкові активи визнаються за всіма невикористаними податковими збитками в тій мірі, в якій є ймовірним отримання оподатковуваного прибутку, проти якого можуть бути зараховані податкові збитки. Необхідне суттєве судження керівництва для визначення суми відстрочених податкових активів, яку можна визнати у фінансовій звітності, на підставі вірогідних термінів отримання та величини майбутнього оподатковуваного прибутку, а також стратегії податкового планування. 13.3.Судження щодо умовних активів і зобов'язань Характер умовних активів і зобов'язань передбачає, що вони будуть реалізовані тільки при виникненні або відсутності одної або більше майбутніх подій. Оцінка таких умовних активів і зобов'язань невід'ємно пов'язана із застосуванням значної частки суб'єктивного судження і оцінок результатів майбутніх подій. 13.4.Судження щодо забезпечень Сума, визнана як забезпечення, визначається як найкраща оцінка видатків, необхідних для погашення існуючого зобов'язання на кінець звітного періоду та визначається управлінським персоналом на основі судження як сума, яку обґрунтовано сплатило би ПрАТ «Ділові партнери» для погашення зобов'язання або передало би його третій стороні на кінець звітного періоду. 13.5.Судження щодо справедливої вартості фінансових інструментів У випадках, коли справедлива вартість фінансових активів і фінансових зобов'язань, визнаних у звіті про фінансовий стан, не може бути визначена на підставі даних активних ринків, вона визначається з використанням методів оцінки, включаючи модель дисконтованих грошових потоків. В якості вихідних даних для цих моделей за можливістю використовується інформація зі схожих ринків, проте в тих випадках, коли це не представляється практично здійсненним, потрібна певна частка судження Керівництва для встановлення справедливої вартості. Зміни у припущеннях щодо цих факторів можуть вплинути на справедливу вартість фінансових інструментів, відображену у фінансовій звітності. 13.6.Судження щодо основних засобів Об'єкти основних засобів відображаються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації. Оцінка терміну корисного використання об'єктів основних засобів є предметом судження керівництва, заснованого на досвіді експлуатації подібних об'єктів основних засобів. При визначенні корисного строку експлуатації активу Керівництво виходить з очікуваної корисності активу для ПрАТ «Ділові партнери» та враховує наступні чинники: очікуване використання активу, спосіб застосування об'єкта, темпи його технічного застаріння, фізичний знос та умови експлуатації, очікуваний моральний знос, а також нагляд за активом та його обслуговування. Зміни в зазначених передумовах можуть вплинути на коефіцієнти амортизації в майбутньому. Оцінки ліквідаційної вартості і амортизованої вартості впливають на облікову вартість і амортизацію основних засобів. Фактичні результати можуть відрізнятися від цих оцінок. 13.7.Судження щодо податків Поточні активи та зобов’язання з податків відображені у фінансовій звітності виходячи з погоджених у встановленому законодавством порядку зобов’язань на 31.12.2017 р. У разі проведення податкових перевірок у майбутніх періодах сума поточних активів і зобов’язань може змінитися. 13.8.Судження щодо дебіторської заборгованості Керівництво оцінює вірогідність погашення дебіторської заборгованості з основної діяльності та іншої дебіторської заборгованості на підставі аналізу платоспроможності окремих дебіторів. При проведенні такого аналізу до уваги беруться наступні фактори: аналіз дебіторської заборгованості по основній діяльності та іншої дебіторської заборгованості за термінами, фінансове становище клієнтів і погашення ними заборгованості в минулому. 13.9.Судження щодо запасів Керівництво ПрАТ «Ділові партнери» оцінює критерії визнання запасів на підставі аналізу мети їх утримання, знаходження їх у процесі виробництва (наданні послуг) або продажу. Для аналізу до уваги беруться : дата надходження запасів, орієнтовний термін використання, оборотність 14.Відповідність облікової політики звітного та попереднього періодів Прийнята облікова політика відповідає обліковій політиці, що застосовувалася в попередньому звітному році. За звітний період облікова політика застосовувалась послідовно до всіх операцій. Рекласифікації у фінансовій звітності за звітний рік порівняно з фінансовою звітністю попереднього року не здійснювалися. Виправлення помилок попередніх періодів не здійснювалося. 15. Інвентаризація Перед складанням фінансової звітності на Підприємстві проведена інвентаризація активів, пасивів, зобов'язань (наказ № 1-51-16-і від 28.12.2017р.). Нестачі або надлишків не виявлено. Дані, наведені в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності, тотожні даним відображеним в інвентаризаційних відомостях.

3. Зміни в МСФЗ в 2017 році Рада з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку внесла зміни в діючі Міжнародні стандарти фінансової звітності та випустила нові, а саме: - МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» - дата застосування з 01.01.2018 рік. Оскільки застосування МСФЗ раніше дати набуття чинності дозволяється, то керівництвом Підприємства було прийнято рішення про застосування МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» до фінансових звітів Підприємства за період, що закінчується 31 грудня 2017 року. - МСФЗ 15 «Виручка від договорів з клієнтами» - дата застосування з 01.01.2018 року. - МСФЗ 16 «Оренда» - дата застосування з 01.01.2019 року. Керівництво Підприємства прийняло рішення вимоги МСФЗ 15 «Виручка від договорів з клієнтами» та МСФЗ 16 «Оренда» не застосовувати достроково при складанні звітності за рік, що закінчився 31.12.2017 р. Внесені зміни в такі МСФЗ: • МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» - Ініціатива в сфері розкриття інформації. Дата застосування – фінансовий рік, що почався 01.01.2017 р.; • МСБО 12 «Податки на прибуток» - Визнання відстрочених податкових активів по нереалізованих збитках. Дата застосування – фінансовий рік, що почався 01.01.2017 р. • МСФЗ 2 «Платіж на основі акцій» - Класифікація та оцінка платежів на основі акцій. Дата застосування – фінансовий рік, що почався 01.01.2018 р. • МСФЗ 10 «Консолідована фінансова звітність» та МСБО 28 «Інвестиції в асоційовані підприємства» - Продаж чи розподіл активів між інвестором та його асоційованими підприємствами чи підприємствами спільної діяльності. Дата застосування ще не визначена. Керівництво Підприємства прийняло рішення вимоги цих змін не застосовувати при складанні звітності за рік, що закінчився 31.12.2017 р., в зв’язку з тим, що у текст стандарту МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів», розміщений на сайті Міністерства фінансів України ці поправки не внесені. Зміни до інших стандартів достроково не застосовуються, в зв’язку з тим, що вони мають несуттєвий вплив на діяльність Підприємства. Підготовлена Підприємством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2017 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні фінансової звітності Підприємство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

16. Розкриття інформації, наведеної у фінансовій звітності Підприємства за 2017 рік Фінансова звітність є структурованим відображенням фінансового стану та фінансових результатів діяльності Підприємства. Метою фінансової звітності є надання інформації про фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки, яка є корисною для широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Фінансова звітність також демонструє результати того, як управлінський персонал Підприємства розпоряджається ввіреними йому ресурсами. Для досягнення цієї мети фінансова звітність ПрАТ «Ділові партнери» надає таку інформацію про: а) активи; б) зобов'язання; в) власний капітал; г) дохід та витрати, у тому числі прибутки та збитки; ґ) внески та виплати власникам, які діють згідно з їхніми повноваженнями власників; д) грошові потоки. Управлінський персонал Підприємства прийняв рішення не проводити перерахунок фінансової звітності за 2017 рік згідно з міжнародним стандартом бухгалтерського обліку 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції». 17.Розкриття інформації щодо використання справедливої вартості Підприємство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду. Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю Методики оцінювання Метод оцінки (ринковий, дохідний, витратний) Вихідні дані Грошові кошти та їх еквіваленти Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості Ринковий Офіційні курси НБУ Боргові цінні папери Первісна оцінка боргових цінних паперів як фінансових активів здійснюється за справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка боргових цінних паперів здійснюється за справедливою вартістю. Ринковий, дохідний Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, котирування аналогічних боргових цінних паперів, дисконтовані потоки грошових коштів Інструменти капіталу Первісна оцінка інструментів капіталу здійснюється за їх справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. Ринковий, витратний Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, за відсутності визначеного біржового курсу на дату оцінки, використовується остання балансова вартість, ціни закриття біржового торгового дня Дебіторська заборгованість Первісна та подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. Дохідний Контрактні умови, ймовірність погашення, очікувані вхідні грошові потоки Поточні зобов’язання Первісна та подальша оцінка поточних зобов’язань здійснюється за вартістю погашення Витратний Контрактні умови, ймовірність погашення, очікувані вихідні грошові потоки 17.1.Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю 1 рівень (ті, що мають котирування, та спостережувані) 2 рівень (ті, що не мають котирувань, але спостережувані) 3 рівень (ті, що не мають котирувань і не є спостережуваними) Усього 2016р. 2017р. 2016р. 2017р. 2016р. 2017р. 2016р. 2017р. Дата оцінки 31.12.16 31.12.17 31.12.16 31.12.17 31.12.16 31.12.17 31.12.16 31.12.17 Довгострокові фінансові інвестиції (інші) - - 6953 6953 4996 4996 11949 11949 Поточні фінансові Інвестиції 554 10679 10385 993 2250 2250 13 189 13922 Торговельна дебіторська заборгованість - - - - 2209 1 603 2209 1 603 Інші довгострокові зобов'язання - - - - 5 000 5 000 5 000 5 000 Інші поточні зобов'язання - - - - 13719 13757 13719 13757 17.2. Рух активів, що оцінюються за справедливою вартістю з використанням вихідних даних 1-го рівня ієрархії Класи активів, оцінених за справедливою вартістю з використанням 3-го рівня ієрархії Залишки станом на 31.12.2016 р. Придбання (продажі) (+,-) Залишки станом на 31.12.2017р. Стаття (статті) у прибутку/збитку, у якій прибутки/збитки визнані Поточні фінансові Інвестиції 554 10679 Дохід від зміни справедливої вартості інвестицій +10125тис. грн. 17.3.Рух активів, що оцінюються за справедливою вартістю з використанням вихідних даних 2-го рівня ієрархії Класи активів, оцінених за справедливою вартістю з використанням 3-го рівня ієрархії Залишки станом на 31.12.2016 р. Придбання (продажі) (+,-) Залишки станом на 31.12.2017. Стаття (статті) у прибутку/збитку, у якій прибутки/збитки визнані Довгострокові фінансові інвестиції (інші) 6953 6953 Поточні фінансові Інвестиції 10385 993 Витрати від зміни справедливої вартості інвестицій – 9392 тис. грн. 17.4.Рух активів, що оцінюються за справедливою вартістю з використанням вихідних даних 3-го рівня ієрархії Класи активів, оцінених за справедливою вартістю з використанням 3-го рівня ієрархії Залишки станом на 31.12.2016 р. Придбання (продажі) (+,-) Залишки станом на 31.12.2017. Стаття (статті) у прибутку/збитку у якій прибутки/збитки визнані Довгострокові фінансові інвестиції (інші) 4996 4996 - Поточні фінансові Інвестиції 2250 2250 - Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 2 191 -612 1579 - дебіторська заборгованість за виданими авансами 18 +6 24 - Інші довгострокові зобов'язання 5 000 5 000 Інші поточні зобов'язання 13719 13757 - Керівництво Підприємства вважає, що визначення справедливої вартості фінансових інвестицій ускладнюється порівняно низьким розвитком вітчизняного ринку цінних паперів внаслідок його недостатньої капіталізації, низької інвестиційної привабливості вітчизняних емітентів для іноземних інвесторів і недостатнього розвитку інвестиційної інфраструктури в цілому. 17.5.Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю Балансова вартість Справедлива вартість 2016р. 2017р. 2016р. 2017р. Фінансові активи Інвестиції доступні для продажу 13189 13922 13189 13922 Інші фінансові інвестиції 11949 11949 11949 11949 Торговельна дебіторська заборгованість 2209 1603 2209 1603 Грошові кошти та їх еквіваленти 126 92 126 92 Інші довгострокові зобов'язання 5000 5000 5000 5000 Інші поточні зобов'язання 13719 13757 13719 13757 Керівництво вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності. Додаткову інформацію щодо змін справедливої вартості фінансових активів в зв’язку з врахуванням ризиків наведено в розділі «Управління ризиками професійної діяльності на фондовому ринку» 18. Розкриття інформації, що підтверджує статті подані у фінансових звітах Звіт про фінансовий стан за 2017 рік Примітки 31 грудня 2017р. 31 грудня 2016р. АКТИВИ Непоточні активи Нематеріальні активи п.19.1. 8 10 Основні засоби п.19.2. 35 12 Довгострокові інші фінансові інвестиції пп.17.1-17.4.;19.4.1. 11949 11949 Разом 11992 11971 Поточні активи Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги пп.17.1-17.4.; 1579 2191 Дебіторська заборгованість за виданими авансами пп.17.1-17.4.; 19.5 24 18 Поточні фінансові інвестиції пп.17.1-17.4.;19.4.1.-19.4.4. 13922 13189 Грошові кошти та їх еквіваленти п.21 92 126 Разом 15 617 15 524 Усього активи 27 609 27 495 Власний капітал та зобов'язання п.23 Статутний капітал п.23.5. 5000 5000 Резервний капітал п.23.3 2500 2500 Додатковий капітал/капітал у дооцінках п.23.2 26 Прибуток п.23.1 1326 1276 Усього капітал 8852 8776 Довгострокові зобов'язання і забезпечення Інші довгострокові зобов'язання пп.17.1-17.4.; 19.6 5000 5000 Поточні зобов'язання Короткострокові забезпечення Торговельна та інша кредиторська заборгованість пп.17.1-17.4.; 19.6. 18746 18719 кредиторська заборгованість з бюджетом пп.17.1-17.4.; 19.6 11 Разом 18757 18719 Всього зобов'язань 18757 18719 Разом власний капітал та зобов'язання 27609 27495 19. Коротка характеристика основних статей балансу 19.1.Нематеріальні активи Облік нематеріальних активів Підприємство веде на рахунку 12 «Нематеріальні активи» з використанням субрахунків. Станом на 31.12.2017 р. в Звіті про фінансовий стан Підприємства обліковуються нематеріальні активи за первісною вартістю на суму 64 тис. грн. Накопичена амортизація на кінець звітного періоду склала 56 тис. грн. Протягом звітного періоду було придбано нематеріальних активів на суму 4 тис. грн. та введено в експлуатацію, як окремий об’єкт. Відповідно залишкова вартість склала 8 тис. грн. Нарахування зносу нематеріальних активів здійснювалось за методом зменшення залишкової вартості, окремо за кожним об’єктом, виходячи зі строку їх корисного використання. У Підприємства відсутні нематеріальні активи, класифіковані як утримувані для продажу або включені до ліквідаційної групи. Їх переоцінка не проводилась, відсутні обмеження на права власності, а також нематеріальні активи, передані у заставу для забезпечення зобов'язань. 19.2.Основні засоби Станом на 31 грудня 2017 років у складі основних засобів відсутні: • основні засоби, стосовно яких є передбачені законодавством обмеження щодо володіння, користування та розпорядження; • основні засоби, оформлені у заставу; • основні засоби, що тимчасово не використовуються (знаходяться на консервації, реконструкції тощо); • основні засоби, вилучені з експлуатації на продаж; За підсумком проведення інвентаризації було виявлено основні засоби, що морально та фізично застарілі. Їх використання не є неможливим за причиною невідповідності технічним характеристикам, тому не придатні до використання. На підставі складених висновків та за вимогою обліку за міжнародними стандартами було прийнято рішення списати такі основні засоби на загальну суму 2,5 тис. грн.. Решта основні засоби, що відповідають дійсності, але за залишковою вартістю менше 300,00 грн. було дооцінено до справедливої вартості (за допомогою даних Інтернету) для подальшого використання з урахуванням амортизації за рахунок «Капітал у дооцінках». Загальна сума дооцінки основних засобів склала 26,2 тис. грн. Станом на 31 грудня 2017 року на Звіті про фінансовий стан Підприємства обліковувалось основних засобів по первісній вартості на загальну суму 154 тис. грн.. Загальна сума зносу складає 119 тис. грн. що підтверджується даними оборотного балансу по рахунку 131 «Знос основних засобів». Протягом звітного періоду було придбано 2 основних засоби на загальну суму 6 тис. грн., які було введено в експлуатацію не як окремий засіб, а як складова комп’ютерного обладнання та додано до існуючих інвентарних номерів. Таким чином залишкова (балансова) вартість основних засобів станом на 31.12.2017 р. складає 35 тис. грн. 19.3. Основні засоби представлені у таблиці: Машини та обладнання (рах.104) Транспортні засоби (рах.105) Інструмент, прилади, інвентар (рах.106) Всього 31.12.2016р. 9 - 3 12 Надходження 4 - - 4 Вибуття - - - - Дооцінка 14 12 26 31.12.2017р. 27 - 15 42 Накопичена амортизація 31.12.2016р. 94 - 18 112 Нарахування за рік 6 - 1 7 Списано при вибутті - - - - 31.12.2017р. 100 - 19 119 Чиста балансова вартість 31.12.2016 р. 9 - 3 12 31.12.2017 р. 21 - 14 35 19.4.Облік фінансових інвестицій та фінансових інструментів На Підприємстві ведеться аналітичний облік інвестицій за: - видами фінансових вкладень, - об’єктами інвестування. На Підприємстві обліковуються як довгострокові так і поточні фінансові інвестиції. Загальна вартість фінансових інвестицій станом на 31.12.2017 р. складає 25871 тис. грн. 19.4.1.Фінансові інвестиції, які належать Підприємству на правах власності, це: Найменування показника 31.12.2017р. 31.12.2016р. Довгострокові тис. грн. Поточні тис. грн. Довгострокові тис. грн. Поточні тис. грн. Фінансові інвестиції за методом участі в капіталі - - - - Інші фінансові інвестиції в: - акції 11949 13922 11 949 13 189 - інші (векселі) - - - - Разом 11949 13922 11 949 13 189 19.4.2.Довгострокові фінансові інвестиції — це вкладення в статутні капітали інших підприємств з метою отримання інвестиційного доходу, а також придбання довгострокових боргових цінних паперів. Склад довгострокових фінансових інвестицій Підприємства: Найменування Станом на 31.12.2017р. Частка від загального розміру активів,% Станом на 31.12.2016р. Частка від загального розміру активів,% Відхилення % Акції 11949 43,5 11949 43,3 0,2 частки, паї - - - - - Всього 11949 43,5 11949 43,3 0,2 На кінець звітного періоду на балансовій статті «Поточні фінансові інвестиції» обліковуються вкладення, зроблені у акції інших підприємств. У відповідності до вимог чинного законодавства, Підприємство здійснює дооцінку/уцінку цінних паперів до їх ринкової вартості. 19.4.3.Станом на 31 грудня 2017 року на балансовій статті «Поточні фінансові інвестиції» обліковуються вкладення на загальну суму 13922 тис. грн.: Найменування Станом на 31.12.2016 Станом на 31.12.2017р. Оціночна вартість, тис. грн. Частка від загального розміру активів,% Оціночна вартість, тис. грн. Частка від загального розміру активів,% - акції 13 189 48 13922 50,4 Всього 13 189 48 13922 50,4 Протягом 2017 року Підприємством поточних фінансових інвестицій в акції підприємств придбано не було. Переоцінено до ринкової вартості на 3 587 тис. грн. з відображенням у звіті про прибутки/збитки. Справедлива вартість фінансових інвестицій на кінець звітного року становить – 13 922 тис .грн. Продажу цінних паперів за 2017 рік не здійснювалось. Керівництво Підприємства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Підприємства фактором і може суттєво впливати на оцінку фінансових інструментів. 19.4.4.Портфель акцій Портфель акцій Підприємства складається із акцій українських емітентів. Їх рух за звітний період наведено нижче (гривнях): Найменування Оціночна вартість станом на 31.12.2016р. Рух за 2017 рік Оціночна вартість станом на 31.12.2017р. Придбання Продаж Переоцінка ц.п. (списання) Акції ДТЕК Донецькобленерго, ПАТ 12000,00 - - - 12 000,00 Київенерго, ПАТ 23,05 - - +4,95 28,00 Укрнафта, ПАТ 5252,24 - - +1920,06 7172,30 ПАТ "Ужгородський Турбогаз" 15,00 - - - 15,00 Харцизький трубний завод, ПАТ 4414,51 - - - 4414,51 Полтавський ГЗК, ВАТ 484500,00 - - - 484500,00 ВАТ "Васильківський Шкір.Завод" 2,00 - - - 2,00 Фармак, ПАТ 450500,00 - - +226680,89 677180,89 ВАТ "Луганськгеологія" 1,00 - - 1,00 ВАТ "Дніпрофарм" - - - - - ПАТ "Стахановський завод технічного вуглецю" 1,00 - - - 1,00 ІНТЕРПАЙП Нижньодніпр.трубопрокатний з-д, ВАТ 3,04 - - -1,91 1,13 ПАТ "АЕС Рівнеобленерго" 982,02 - - - 982,02 Крюківський вагонобудівний завод, ПАТ 8695439,50 - - -268613,75 8426825,75 Публічне акціонерне товариство "Галичфарм" 73897,60 - - - 73897,60 ПАТ "ЗАПОРІЗЬКИЙ АВТОМОБІЛЬНИЙ ЗАВОД" 3,70 - - - 3,70 Мотор Січ, АТ 539538,10 - - +521737,61 1061275,71 ВАТ "УКРТРАНСГАЗСЕРВІС" 1,00 - - - 1,00 Фондова біржа ПФТС, ПАТ 216940,28 - - - 216940,28 Відкрите акціонерне товариство "Луганськобленерго" 2,00 - - - 2,00 Хмельницькобленерго, ПАТ 740,00 - - +10260,00 11000,00 Центренерго, ПАТ 909281,44 - - +212205,88 1121487,32 Приватне акціонерне товариство "Готель "Салют" 1628964,34 - - - 1628964,34 ДТЕК Західенерго, ПАТ 23728,48 - - +11114,25 34842,73 Донбасенерго, ПАТ 9020,80 - - +6509,72 15530,52 ДТЕК Дніпрообленерго, ПАТ 1350,00 - - +10710,00 12060,00 ПАТ "ГОТЕЛЬ "САНКТ-ПЕТЕРБУРГ" 132245,00 - - - 132245,00 РАЗОМ 13 188 846,10 - +732527,70 13921 373,80 На Балансі Підприємства обліковувались акції (окремих емітентів) які знаходяться в зоні АТО. Оскільки підприємство не має доступу до фінансової звітності цих емітентів, тому підприємством прийнято управлінське рішення обліковувати їх за справедливою вартістю 1 грн. Сподіваючись на стабілізацію економічної ситуації яка залежить, великою мірою, від ефективності економічних, фінансових та монетарних заходів, які вживаються українським Урядом, а також від змін у податковій, юридичній, регулятивній та політичній сферах. 19.5.Дебіторська заборгованість Довгострокова дебіторська заборгованість що підлягає погашенню в термін, більший 12 місяців з дати балансу у Підприємства відсутня. Торгова та інша дебіторська заборгованість, яка є фінансовим активом, первісно визнається за справедливою вартістю. Подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. У разі змін справедливої вартості дебіторської заборгованості, що мають місце на звітну дату, такі зміни визнаються у прибутку (збитку) звітного періоду. До дебіторської заборгованості відносяться також передплати, перераховані постачальникам чи підрядникам за ще не отримані товари або послуги.Загальна сума дебіторської заборгованості яка обліковується в фінансовій звітності Підприємства складає 1 603 тис. грн. в тому числі: - поточна дебіторська заборгованість в загальній сумі 1 579 тис. грн. - дебіторська заборгованість за виданими авансами складає 24 тис. грн. Аналітичний облік розрахунків з дебіторами ведеться окремо по кожному підприємству, організації, установі, з якими здійснюються розрахунки. Оскільки, вся дебіторська заборгованість є поточною та відсутні ознаки її знецінення, то у відповідності з вимогами, викладеними в обліковій політиці, на кінець звітного періоду Підприємство не створювало резерви на покриття збитків від зменшення корисності дебіторської заборгованості. 19.5.1.Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Підприємства. Ступінь повернення цих активів у значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Підприємства. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Підприємству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку керівництва Підприємства, додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, в зв’язку з регулярним зменшенням дебіторської заборгованості шляхом щомісячного надходженням сум від дебіторів на поточний рахунок Підприємства. 19.5.2.Цьому активу притаманний кредитний ризик та ризик ліквідності. Ринковий ризик не суттєвий. Кредитний ризик, притаманний вищеназваним активам, оцінено керівництвом як високий. Кредиторські зобов’язання Підприємства станом на 31.12.2017 р. складають 18757 тис. грн. І якщо боржник не виконає свої зобов’язання в повному розмірі (1 603 тис. грн.), у Підприємства виникнуть труднощі, які пов’язані з фінансовими зобов’язаннями, розрахунок яких передбачено грошовими коштами (92 тис. грн.). Тому ризик ліквідності, притаманний цим активам, високий. 19.6.Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи Станом на 31 грудня 2017 року на балансі Підприємства обліковується як довгострокові так і поточні зобов’язання на зальну суму 18 719 тис. грн., в тому числі: - Інші довгострокові зобов'язання – 5 000 тис. грн.; - Інші поточні зобов’язання – 13 719 тис. грн. Торгова та інша кредиторська заборгованість, яка є фінансовим активом, первісно визнається за справедливою вартістю. Якщо нормальний операційний цикл Підприємства не можна чітко ідентифікувати, припускається, що його тривалість становить дванадцять місяців. стаття 31 грудня 2017р. 31 грудня 2016р. Довгострокові зобов'язання і забезпечення Довгострокові кредити банків Інші довгострокові зобов'язання 5000 5000 Усього 5000 5000 Поточні зобов'язання і забезпечення Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 11 Інші поточні зобов'язання 13746 13719 Усього 13 757 13719 Аналітичний облік розрахунків з кредиторами ведеться окремо по кожному підприємству, організації, установі, з якими здійснюються розрахунки. 20. Аналіз фінансових активів та зобов’язань по строкам, що залишились до погашення До запитання Менше 3 місяців Від 3 до 12 місяців Від 1 до 5 років Понад 5 років Разом На 31 грудня 2016 року Активи Нематеріальні активи - - - 10 - 10 Основні засоби - - - - 12 12 Довгострокові фінансові інвестиції - - - 11949 - 11949 Запаси - - - - - - Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги - 10 2181 - - 2191 Інша поточна дебіторська заборгованість - 18 - - - 18 Поточні фінансові інвестиції - - 13189 - - 13189 Гроші та їх еквіваленти 126 - - - - 126 Разом активів 126 28 15370 11959 12 27495 Зобов’язання Інші довгострокові зобов’язання 5000 - - - - 5000 Короткострокові кредити банків - - - - - - Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги - - - - - - Інша поточні заборгованість - - 13719- - - 13719 Разом зобов’язання 5000 - 13719 - - 18719 Чиста позиція - 4874 +28 +1651 +11959 +12 +8776 На 31 грудня 2017 року Активи Нематеріальні активи - - - - 8 8 Основні засоби - - - - 35 35 Довгострокові фінансові інвестиції - - - 11949 - 11949 Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 24 1579 - - 1603 Поточні фінансові інвестиції - 13922 - - 13922 Гроші та їх еквіваленти 92 - - - - 92 Разом активів 92 24 15501 11949 43 27609 Зобов’язання Інші довгострокові зобов’язання 5000 - - - - 5000 Поточна кредиторська заборгованість з бюджетом - 11 - - - 11 Інша кредиторська заборгованість/зобов’язання - - 13746 - - 13746 Разом зобов’язання 5000 11 13746 - - 18757 Чиста позиція - 4908 +13 +1755 +11949 +43 +8852 Керівництво Підприємства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності. 21. Грошові кошти та їх еквіваленти Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Підприємства. Грошові кошти включають в себе гроші в касі та на поточних рахунках Підприємства. Банківські операції ведуться в відповідності з встановленим порядком. Залишок коштів станом на 31.12.2017р. на рахунках в національній валюті склав 92 тис. грн. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Для здійснення господарських операцій Підприємством відкриті наступні рахунки: АТ «УкрСиббанк» м. Київ, вул. Андріївська, 2/12; МФО 351005 – поточний : 26007582633500 (в національній валюті). ПуАТ «КБ «Акордбанк» м. Київ, вул. Стеценко, 6; МФО 380634 – поточний : 26509075759001 (в національній валюті). Розрахунків в іноземній валюті підприємство не здійснювало. 22. Рух грошових коштів відображено у Звіті про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2017 рік. За рік, що закінчився 31 грудня 2017 року 2016 року 1 .Операційна діяльність Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 51 78 Витрачання на оплату: Товарів (робіт, послуг) (366) (3332) Праці (185) (183) Відрахувань на соціальні заходи (51) (52) Зобов’язань з податків і зборів (46) (38) Інші витрачання (174) (18) Чистий рух коштів від операційної діяльності -771 -3545 II. Інвестиційна діяльність Надходження від реалізації фінансових інвестицій 662 3602 Надходження від отриманих: відсотків 1 2 дивідендів 74 10 Чистий рух грошових коштів від інвестиційної діяльності 737 3614 III. Фінансова діяльність Чистий рух грошових коштів за звітний період -34 69 Залишок грошових коштів на початок періоду 126 57 Залишок грошових коштів на кінець звітного періоду 92 126 23.Власний капітал Станом на 31.12.2017р. загальна вартість балансової статті «Власний капітал» складає 8852тис. грн. і в розрізі статей характеризується наступними даними: тис. грн. Назва статті 31.12.2017 р. 31.12.2016 р. Зареєстрований (пайовий) капітал 5 000 5 000 Капітал у дооцінках 26 - Резервний капітал 2 500 2 500 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1 326 1276 ВСЬОГО 8852 8776 23.1. За результатами діяльності ПрАТ «Ділові партнери» за 2017 рік було отримано прибуток в розмірі 50 тис. грн., а з урахуванням балансового прибутку позаминулих років (у сумі 1 276 тис. грн.) балансова стаття «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)» Підприємства станом на 31.12.2017р. склала 1 326 тис. грн. 23.2.Капітал у дооцінках За результатами проведеної інвентаризації було виявлено основні засоби за залишковою вартістю менше 300,00 грн. за одиницю, але такі, що відповідають дійсності та можуть використовуватись в подальшій діяльності Підприємства, тому було прийнято рішення такі засоби дооцінити до справедливої вартості (за допомогою даних Інтернету) та використовувати з урахуванням амортизації в кореспонденції з бухгалтерським рахунком «Капітал у дооцінках», що склав 26 тис. грн. 23.3.Резервний капітал складає 50 відсотків від статутного капіталу і становить 2 500 тис. грн. 23.4.Чисті активи Розрахункова вартість чистих активів (8 852 тис. грн.) перевищує зареєстрований статутний капітал Підприємства (5000 тис. грн.) на 3 852 тис. грн. Що відповідає вимогам діючого законодавства. 23.5.Зареєстрований Статутний капітал Протягом звітного періоду не відбувалось змін у статутному капіталі Підприємства. Станом на 31 грудня 2017 розмір зареєстрованого статутного капіталу, який відображено у фінансовій звітності ПрАТ «Ділові партнери», відповідає розміру, заявленому у статутних документах і становить 5 000 000,00 (п’ять мільйонів) гривень 00 коп. Він сплачений повністю грошовими коштами. Заборгованості по внесках акціонерів перед Підприємством немає. Згідно «Переліку акціонерів, які мають право на участь у загальних зборах акціонерного Підприємства», складеного/наданого публічним акціонерним товариством «Національний депозитарій України» власниками ПрАТ «Ділові партнери» є як юридичні так і фізичні особи. Перелік засновників і кількість простих іменних акцій, номінальної вартості 1,00 грн., якими вони володіють: П.І.Пб./найменування акціонера, П.І.Пб. уповноваженої особи акціонера Кількість акцій(шт.) Гудов Костянтин Володимирович 1 100 250 Експерт Менеджмент Інк. 49 560 Логістік Солюшн Інтернешнл Лімітед 48 810 Довгош Олександр Михайлович 1 018 668 ТОВ «Хімреактив», код за ЄДРПОУ 32344814 432 665 ТОВ «Хімічні технології», код за ЄДРПОУ 32344793 450 677 ТОВ «Укртехвуглець» , код за ЄДРПОУ 31731801 491 665 ТОВ «Газотурбінні технології», код за ЄДРПОУ 32312612 491 665 ТОВ «ПЕРТ», код за ЄДРПОУ 35263995 466 000 ТОВ «ГОБАРТ», код за ЄДРПОУ 35264276 450 000 Веселова Марина Євгенівна 10 Петрецька Оксана Миколаївна 10 Соколова Олена Василівна 10 Фесенко Олег Володимирович 10 Кількість акцій, частки яких у статутному капіталі перевищують 20%, перебувають у власності Гудова К.В (1100250 штук) та Довгоша Олександра Михайловича (1018668 штук). Акцій із зазначенням неоплаченої частини статутного капіталу не випускалось. Акції, що належать самому Підприємству, його дочірнім і асоційованим підприємствам на балансі підприємства немає. Резерву акцій для випуску згідно з опціонами та іншими контрактами, із зазначенням їх термінів і сум не здійснювалось. Привілейованих акцій на балансі підприємства немає. Дивіденди у звітному періоді не нараховувались та не сплачувались. 23.6.Інформація стосовно напрямів використання коштів, що внесені для формування статутного капіталу. Внесені для формування статутного капіталу кошти були використані на здійснення професійної діяльності Підприємства. Станом на 31.12.2017року у Підприємства відсутні прострочені зобов’язання щодо: сплати податків та зборів, несплачених штрафних санкцій за порушення законодавства на ринку цінних паперів. Інформація про стан і зміни кожного компоненту власного капіталу зіставлення його вартості за період між початком та кінцем звітного періоду 2017 року, збільшення - зменшення його чистих активів, а також загальна зміна доходу та витрат, включаючи прибутки та збитки, отримані в результаті діяльності Підприємства протягом 2017 року розкрита в: 23.7.Звіті про зміни у власному капіталі за рік що закінчився 31 грудня 2017 р. Стаття Зареєстров. капітал Неоплач. капітал Капітал у дооцінках Резервн. капітал Нерозподіл. прибуток (непокритий збиток) Всього Залишок на 31.12.2016 року 5000 - - 2 500 1 276 8 776 Прибуток за звітний період - - - - +50 +50 Дооцінка необоротних активів - - +26 - - +26 Разом змін в капіталі у звітному періоді - - +26 - +50 +76 Залишок на 31.12.2017 року 5000 - 26 2 500 1 326 8852 24. Інші застосовані облікові політики, що є доречними для розуміння фінансової звітності 24.1. Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохід – це збільшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді надходження чи збільшення корисності активів або у вигляді зменшення зобов’язань, результатом чого є збільшення чистих активів, за винятком збільшення, пов’язаного з внесками учасників. Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов’язань. Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу. Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів. 24.2. Звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід за рік, який закінчився 31 грудня 2017 року Стаття примітки 2017 рік 2016 рік Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 24.3. 51 88 Інші операційні доходи 24.3. 3587 16066 Інші доходи 24.3. 75 12 Всього доходів 24.3. 3713 16166 Адміністративні витрати 24.4. 797 555 Інші операційні витрати 24.4. 2855 26761 Всього витрат 24.4. 3652 27 316 Крім того податок на прибуток 11 Прибуток (збиток) 24.5. + 50 -11 150 24.3. Загальна сума доходу отриманого по наслідках фінансово-господарської діяльності за 2017рік склала 3713 тис. грн., в тому числі: тис. грн. Назва статей 2017рік 2016 рік 1. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 51 88 2. Інші операційні доходи – всього 3587 16066 В т. ч. Дохід від первісного збільшення активів, що обліковуються за справедливою вартістю 3587 2111 Дохід від списання кредиторської заборгованості - 13955 3. Інші фінансові доходи 75 12 В т. ч. доходи отримані дивіденди, % 75 12 Всього доходів 3713 16166 24.4.Загальна сума отриманих витрат склала 3652 тис. грн., в т.ч.: 2017рік. 2016рік. Всього адміністративних витрат 797 555 В тому числі Заробітна плата з соціальними відрахуваннями 281 251 Амортизація 13 12 Послуги депозитарної установи 5 5 Витрати на оренду 201 111 Витрати по утриманню службового автомобіля 25 54 Послуги банків 7 8 Інформаційні витрати 9 9 Членські внески 7 6 Інші 249 99 Всього Інші операційні витрати 2855 26761 В тому числі Зміна вартості цінних паперів, що виникли при визнанні ринкової вартості +732 -26761 24.5.Чистий фінансовий результат прибуток (збиток) Розкриття інформації наведено в «Звіті про прибутки, збитки та інший сукупний дохід», «Звіті про фінансовий стан» та «Звіті про зміни у власному капіталі». За результатами діяльності ПрАТ «Ділові партнери» за 2017 рік було отримано прибуток в розмірі 50 тис. грн., а з урахуванням балансового прибутку позаминулих років (у сумі 1 276 тис. грн.) балансова стаття «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)» Підприємства станом на 31.12.2017р. склала 1 326 тис. грн. 24.5.1.Оподаткування Внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Підприємства, ймовірно, що Підприємство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва, Підприємство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. 25. Операції з пов’язаними сторонами Визначення пов’язаних сторін наведене в МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони». Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна з них має можливість контролювати іншу, знаходиться під спільним контролем або може мати суттєвий вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових чи операційних рішень. 25.1. Розмір частки у Статутному капіталі, що перевищують 20 відсотків, перебуває у власності: Директора Підприємства Гудова К.В (1100250 штук) та Довгоша Олександра Михайловича (1018668 штук). 25.2. А також особи які належить до ключового управлінського персоналу: Голова Наглядової ради - Фесенко О.В. Члени Наглядової ради – Петруньок І.М., Веселова М.Є. Директор ПрАТ «Ділові партнери» Гудов К.В. 25.3.Протягом 2017 року Підприємство не мало взаємовідносин з пов’язаними сторонами. Періоди Продажі пов’язаним сторонам Придбання у пов’язаних сторін Заборг. пов’язан. сторін Заборгов. перед пов’язаними сторонами Контролюючі учасники 2017 рік 2016 рік 0 0 0 0 0 0 0 0 Ключовий управлінськ. персонал 2017 рік 2016 рік 0 0 0 0 0 0 0 0 Підприємство також не має в своїх активах цінних паперів, які випущені зберігачем, реєстратором та аудиторською фірмою та пов’язаними з ними особами тощо. 25.4. Винагорода ключового управлінського персоналу Винагорода ключового управлінського персоналу, до складу якого належать особи вказані в п.п.25.2., включена до складу статті Адміністративні витрати у вигляді заробітної плати за 2017 рік та склала 107 тис. грн. Виплати провідному управлінському персоналу Підприємства здійснені на загальну суму 52 тис. грн. за такими категоріями виплат: заробітна плата – 52 тис. грн.; короткострокові виплати працівникам – 0 тис. грн.; виплати по закінченні трудової діяльності – 0 тис. грн.; інші довгострокові виплати працівникам – 0 тис. грн.; виплати при звільненні – 0 тис. грн.; платіж на основі акції – 0 тис. грн; заохочувальні та компенсаційні виплати – 0 тис. грн. Програми виплат по закінченню трудової діяльності провідному управлінському персоналу Підприємства або будь - якого іншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Підприємства, на протязі 2017 року не проводились. 25.5.Персонал та оплата праці Середньооблікова чисельність персоналу ПрАТ «Ділові партнери» у 2017р. склала 6 осіб. Нараховані витрати на персонал за звітний період: тис. грн. Види виплат 2017 р. Фонд оплати праці усіх працівників, усього 230 Фонд основної заробітної плати 230 Фонд додаткової заробітної плати - Інші - Заохочувальні та компенсаційні виплати - Внески до пенсійного фонду здійснюються за встановленими законодавством внесками і відносяться на витрати у міру виникнення зобов’язань зі сплати чергового внеску. Підприємство не створює будь-яких спеціальних резервів чи фондів для фінансування виплат. 26. Управління ризиками професійної діяльності на фондовому ринку Керівництво Підприємства визнає, що його діяльність пов’язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. Управління ризиками керівництвом Підприємства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом’якшення. Основними цілями управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику й нагляд за тим, щоб ці лімiти не перевищувалися. Управління ризиками має на меті забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур та політики, що спрямовані на мінімізацію цих ризиків. Для оцінки та управління ризиками Підприємством організована система управління ризиками(СУР). СУР – це комплекс правових та організаційно-технічних заходів та процедур, який забезпечує надійний процес Загальну відповідальність за визначення та управління ризиками несе Директор ПрАТ «Ділові партнери». Істотними для Підприємства є кредитний, ринковий, операційний ризики та ризик ліквідності. Основними цілями управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику й нагляд за тим, щоб ці ліміти не перевищувалися. Управління ризиками має на меті забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур та політики, що спрямовані на мінімізацію цих ризиків. 26.1.Операційний ризик. Для Підприємства це ризик виникнення збитків, які є наслідком недосконалої роботи внутрішніх процесів та систем установи, її персоналу або результатом зовнішнього впливу. Складові операційного ризику це: ризик роботи персоналу, може бути пов'язаний з діями або бездіяльністю працівників Підприємства (людським фактором), включаючи допущення помилки при проведенні операції, здійснення неправомірних операцій, пов'язане з недостатньою кваліфікацією, перевищення повноважень, розголошення інсайдерської та/або конфіденційної інформації та інше; інформаційно-технологічний ризик, який може бути пов'язаний з недосконалою роботою інформаційних технологій, систем та процесів обробки інформації або з їх недостатнім захистом, включаючи збій у роботі програмного та/або технічного забезпечення, обладнання, інформаційних систем, засобів комунікації та зв'язку, порушення цілісності даних та носіїв інформації, несанкціонований доступ до інформації сторонніх осіб та інше; правовий ризик, пов'язаний може бути пов'язаний з недотриманням Підприємством вимог законодавства, договірних зобов'язань, а також з недостатньою правовою захищеністю Підприємства або з правовими помилками, яких припускається установа при провадженні діяльності. 26.2.Ринковий ризик. Підприємство може наражатись на виникнення фінансових втрат (збитків), які пов'язані з несприятливою зміною ринкової вартості фінансових інструментів у зв’язку з коливаннями цін на чотирьох сегментах фінансового ринку, чутливих до зміни відсоткових ставок: ринку боргових цінних паперів, ринку пайових цінних паперів, валютному ринку і товарному ринку. Керівництво встановлює ліміти сум ризику, що може бути прийнятий Підприємством, дотримання яких контролюється щоденно. Проте застосування такого підходу не завжди запобігає виникненню збитків за межами цих лімітів у випадку більш суттєвих ринкових змін. Складові ринкового ризику: процентний ризик, пов'язаний з негативними наслідками коливання цін на боргові цінні папери та похідні фінансові інструменти процентної ставки; Підприємство в 2016-2017 роках не несло відсотковий ризик, оскільки у нього відсутні активи розміщені у боргових інструментах з фіксованою ставкою дохідності, справедлива вартість яких залежить від зміни ринкових відсоткових ставок. пайовий ризик, пов'язаний з негативними наслідками коливання цін на пайові цінні папери та похідні фінансові інструменти, базовим активом яких є такі цінні папери; валютний ризик, пов'язаний з негативними наслідками коливання курсів іноземних валют та золота; Станом на 31.12.2017р. на балансі Підприємства відсутні валютні монетарні активи. товарний ризик, пов'язаний з негативними наслідками коливання цін на похідні фінансові інструменти, базовим активом яких є товари; 26.3.Ризик ліквідності ризик виникнення збитків в установи у зв’язку з неможливістю своєчасного виконання нею в повному обсязі своїх фінансових зобов'язань, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат, внаслідок відсутності достатнього обсягу високоліквідних активів. З метою обмеження цього ризику керівництво забезпечило доступність різних джерел. Керівництво також здійснює управління активами, враховуючи ліквідність, і щоденний моніторинг майбутніх грошових потоків і ліквідності Підприємства. Підприємство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності. На 31 грудня 2017 р в Підприємстві загальна сума кредиторської заборгованості по довгостроковим і поточним зобов’язанням складає 18757 тис. грн., тому ризик ліквідності високий. У наведеній нижче таблиці представлена узагальнена інформація про договірні недисконтовані платежі за фінансовими зобов'язаннями Підприємства в розрізі строків погашення цих зобов'язань. На вимогу менше 1 місяця Від 1 до 6 місяців Від 6-12 місяців Більше 1 року Невизнач. термін Разом Довгострокові зобов'язання і забезпечення На 31 грудня 2016р. 5000 5000 На 31 грудня 2017р. 5000 5000 Поточна кредиторська заборгованість На 31 грудня 2016р. - - 13719 - 13719 На 31 грудня 2017р. 11 - 13746 - - 13757 26.4.Загальний фінансовий ризик (ризик банкрутства). Це ризик неможливості продовження діяльності Підприємства, який може виникнути при погіршенні фінансового стану підприємства, якості його активів, структури капіталу, при виникненні збитків від його діяльності внаслідок перевищення витрат над доходами. Керівництво Підприємства здійснює постійний моніторинг щодо якості активів та структури капіталу для унеможливлення ризику банкрутства. 26.5.Кредитний ризик. Підприємство наражається на кредитний ризик, який виникає тоді, коли одна сторона фінансового інструменту спричинить фінансові збитки другій стороні внаслідок невиконання взятих на себе зобов'язань. Кредитний ризик виникає в результаті реалізації Підприємством продукції на кредитних умовах та інших операцій з контрагентами, внаслідок яких виникають фінансові активи. Підприємство використовує наступні методи управління кредитними ризиками: - встановлення внутрішнього обмеження обсягу дебіторської заборгованості в активах Підприємства; - диверсифікацію структури дебіторської заборгованості Підприємства; - аналіз платоспроможності контрагентів; - здійснення заходів щодо недопущення наявності в активах Підприємства простроченої дебіторської заборгованості. Вплив на баланс, зважаючи на кредитний ризик на звітну дату, виглядає таким чином: Найменування 31 грудня 2017 31 грудня 2016 Грошові кошти та їх еквіваленти 92 126 Інвестиції 25 871 25 138 Дебіторська заборгованість 1 603 2 209 Загалом максимальний розмір кредитного ризику 27 566 27 473 Сума кредиторських зобов’язань Підприємства станом на 31.12.2017 р. складає 18 757 тис. грн.. Якщо боржник не виконає свої зобов’язання в повному розмірі, у Підприємства виникнуть труднощі, які пов’язані з фінансовими зобов’язаннями, розрахунок яких передбачено грошовими коштами, згідно МСФЗ 7. Тому ризик ліквідності, притаманний цим активам, оцінено як середній. 27. Управління капіталом Мета Підприємства при управлінні капіталом полягає у забезпеченні її подальшого функціонування як безперервно діючого підприємства, щоб приносити прибуток учасникам та вигоди іншим зацікавленим сторонам. Керівництво постійно контролює структуру капіталу Підприємства й може коригувати свою політику й цілі управління капіталом з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку. Протягом років, що закінчилися 31 грудня 2017 i 2016 років., цілі, політика та процедури Підприємства не зазнали значних змін. Керівництво Підприємства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Підприємства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів. Підприємство здійснює управління капіталом з метою досягнення таких основних цілей: - постійного економічного зростання, яке забезпечує дохід для інвесторів Підприємства та виплати іншим зацікавленим сторонам; - забезпечує розмір власного капіталу на рівні встановлених законодавством; - дотримується такої структуру капіталу, яка забезпечує виконання пруденційних нормативів на рівні встановлених законодавством; - запобігання та мінімізація впливу ризиків на діяльність Підприємства. Керівництво Підприємства здійснює огляд структури капіталу на щомісячній основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу, структуру та притаманні його складовим ризики. На основі отриманих висновків Підприємства може здійснювати регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу, виплати доходу, зміни структури капіталу. Станом на звітну дату, що закінчилася 31.12.2017 року розмір сформованого та сплаченого статутного капіталу Підприємства дорівнює 5 000 тис. грн., що є достатнім для продовження його діяльності та є встановленим законодавством розміром статутного капіталу. Інформація наведена в таблиці нижче: тис. грн. Сформований СК Сплачений СК Мін. встановлений розмір Відхилення 5 000 5 000 1 000 + 4 000 Структура капіталу Підприємства наведена в розділі власний капітал цих приміток. 27.1.Інформація щодо розрахунку пруденційних нормативів для визначення рівня ризику Підприємства станом на кінець кожного місяця 2017року наведена нижче: Підприємство забезпечує дотримання показників пруденційних нормативів, що обмежують ризики професійної діяльності на фондовому ринку, з фіксацією та зберіганням результатів такого розрахунку на паперових та електронних носіях. Інформація щодо розрахунку пруденційних нормативів для визначення рівня ризику Підприємства станом 31.12.2017 року наведена нижче: Показники Розрахунок пруденційних нормативів на 31.12.17 р. Нормативне значення показника Розмір регулятивного капіталу, грн. 4 904 567,43 мінімальний розмір регулятивного капіталу 1 000 000,00 грн. Норматив адекватності регулятивного капіталу, % 23,1424 не менше 8 % Норматив адекватності капіталу першого рівня, % 23,1424 не менше 4,5 % Коефіцієнт фінансового левериджу 1,8036 в межах від 0 до 3 Коефіцієнт абсолютної ліквідності* 0,5909 не менше 0,2 Підприємство розраховувало усі необхідні показники користуючись Положенням (що було затверджено Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 01 жовтня 2015 р. N 1597 з подальшими змінами та доповненнями), де встановлено порядок розрахунку обов’язкових до виконання пруденційних нормативів та порядок звітування щодо їх виконання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку юридичними особами, що здійснюють професійну діяльність на ринку цінних паперів, а саме торговців цінними паперами, які здійснюють брокерську, дилерську діяльність, андерайтинг, а також управління цінними паперами. Підприємство забезпечує дотримання показників пруденційних нормативів, що обмежують ризики професійної діяльності на фондовому ринку, з фіксацією та зберіганням результатів такого розрахунку на паперових та електронних носіях. 27.2. Результати розрахунку вартості чистих активів Підприємства на кінець звітного періоду 2017 року: тис. грн. Період Активи Зобов’язання Власний капітал (гр. 1 – гр. 2) 31.12.2017 р. 27 609 18 757 8 852 28. Інформація по сегментам Сегмент бізнесу - це окремий компонент суб'єкта господарювання, який виробляє продукцію або надає послуги (чи групи взаємозалежних продуктів або послуг) в конкретному економічному середовищі, що піддається ризикам і отримує доходи, відмінні від ризиків і доходів тих компонентів, які притаманні іншим сегментам бізнесу. Підприємство працює в одному сегменті бізнесу та виділяє один географічний сегмент – Україна. 29. Судові позови Підприємство не є ні позивачем ні відповідачем по судових справах, що могло б привести до збитків, у зв’язку з цим резерви у фінансовій звітності не створювалися. 30. Безперервність діяльності Керівництво Підприємства, в межах своєї компетенції, вважає, що не існує жодних об’єктивних причин, які могли б викликати сумніви щодо спроможності ПрАТ «Ділові партнери» продовжувати свою діяльність у найближчому майбутньому. Керівництво Підприємства здійснює постійний моніторинг щодо якості активів та структури капіталу, встановлення внутрішнього обмеження обсягу дебіторської заборгованості в активах Підприємства, дотримання показників пруденційних нормативів, що обмежують ризики професійної діяльності на фондовому ринку, тощо для унеможливлення ризику банкрутства. Тому доводить до відома користувачів, що ця фінансова звітність Підприємства за рік що закінчився 31 грудня 2017 р. підготовлена на основі принципу безперервності діяльності. 31.Події після дати складання Звіту про фінансовий стан Нам не відомі події після дати складання фінансової звітності за 2017 рік, які могли би істотно вплинути на фінансовий стан Підприємства. Але враховуючи те, що в Україні існує невпевненість щодо можливого майбутнього напрямку внутрішньої економічної політики та змін в нормативно-правовій базі (які ми не можемо передбачити), це може в подальшому мати вплив на фінансовий стан нашого Підприємства. Директор ПрАТ «Ділові партнери» К.В.Гудов