ПрАТ "Ділові партнери"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА МСФЗ за 2016 рік Приватне акціонерне товариство «Ділові партнери» (надалі – «Підприємство») Приватне акціонерне товариство «Ділові партнери» (далі – «Підприємство») код ЄДРПОУ 23721506, місцезнаходження: 03056, м. Київ, вул. В. Гетьмана, буд. 27, зареєстроване Солом’янською районною у місті Києві державною адміністрацією. Е-mail: depar@depar.kiev.ua Тел../ факс 044-277-41-97, 044-277-88-33 Основні види діяльності за КВЕД: 66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах; 64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення); Інституційний сектор економіки (код за КІСЕ): S.12402 Приватні допоміжні фінансові організації . Ліцензія НКЦПФР видана 30.04.2015 р. на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами (брокерська діяльність). Рішення про видачу ліцензії № 600 прийняте 29.04.2015 р. Строк дії – з 01.05.2015 р. необмежений та Ліцензія НКЦПФР видана 30.04.2015 р. на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами (дилерська діяльність). Рішення про видачу ліцензії № 600 прийняте 29.04.2015 р. Строк дії – з 01.05.2015 р. необмежений Свідоцтво НКЦПФР про включення до державного реєстру фінансових установ, які надають фінансові послуги на ринку цінних паперів від 29.09.2004 р., реєстраційний № 55. Свідоцтво учасника саморегулівної організації професійних учасників ринку цінних паперів Асоціації "Українські Фондові Торговці" № 689, дата прийняття 07.07.2009 року, дата видачі 31.03.2011 року. Свідоцтво ПАРД видано 19.10.2013р. за № 468. Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня. Ця фінансова звітність стосується одного суб'єкта господарювання ПрАТ «Ділові партнери». Материнської (холдингової) компанії підприємства ПрАТ «Ділові партнери» не існує. Протягом 2016 року штатному розкладі відбулись зміни. Було прийнято рішення виключити зі переліку посад одиницю менеджера технічного забезпечення. Таким чином починаючи з 01.10.2016 року середня кількість працівників підприємства змінилась та станом на 31.12.2016 року складає 6 осіб. При формуванні фінансової звітності наше Підприємство керувалося вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ. Звітність, за 2016 року, який закінчився 31.12.2016р., було підготовлено у відповідності з вимогами МСФЗ, вимогами (Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», складено у тисячах гривень та округлених до цілих. Як і за минулий період ми нічого не змінювали в системі обліку транзакцій, а також не вносили ніяких поправок в діючий в Україні план рахунків. Ми підготували звітність, як і за попередній період, по МСФЗ на підставі даних про операції. Ведення бухгалтерського обліку, складання та подання фінансової звітності забезпечується на Підприємстві відповідальною особою, що має статус фахівця з питань бухгалтерського обліку професійних учасників фондового ринку. Права та обов’язки всіх посадових осіб бухгалтерської служби визначаються Законом України від 16.07.1999 №996-ХІV "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні", кваліфікаційними характеристиками професій працівників бухгалтерського обліку, затвердженими Міністерством праці та соціальної політики України, внутрішніми наказами та посадовими інструкціями Підприємства. Підприємство здійснює відображення в бухгалтерському обліку господарських операцій, оцінку активів, статей власного капіталу та зобов’язань Підприємства згідно МСФЗ, починаючи з 01.01.2013 р. із застосуванням Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. №291 (зі змінами). При цьому Підприємство самостійно визначає склад субрахунків Плану рахунків для отримання аналітичної та синтетичної інформації з метою складання фінансової звітності за МСФО. Річна фінансова звітність складена за єдиними формами, встановленими П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2012 р. № 73. Фінансова звітність включає: - Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31.12.2016 р.; - Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2016 рік; - Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2016 рік; - Звіт про власний капітал за 2016 рік; - Примітки до фінансової звітності за 2016 рік, що містять стислий виклад облікових політик та іншу пояснювальну інформацію. Фінансова звітність Підприємства затверджена керівником Підприємства 7 квітня 2017 року. Ні учасники Підприємства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску. МСФЗ, які прийняті, але ще не набули чинності В складі МСФЗ, офіційно наведених на веб-сайті Міністерства фінансів України, оприлюднені такі стандарти як МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» та МСФЗ 14 «Відстрочені рахунки тарифного регулювання», які відповідно набувають чинності 01 січня 2018 року та 01 січня 2016 року, а також поправки до МСБО 27 «Консолідована та окрема фінансова звітність» (дата випуску - серпень 2014 р.), застосовуються до річних періодів, які починаються з 01.01.2016 р. та поправки до МСФЗ 10 «Події після звітного періоду» і МСБО 28 «Інвестиції в асоційовані підприємства» (дата випуску - вересень 2014 р.), застосовуються до річних періодів, які починаються з 01.01.2016 р. На веб-сайті Міністерства фінансів України відсутній МСФЗ 15 «Виручка за договорами з клієнтами», який застосовуються до річних періодів, які починаються з 01.01.2018 р., а також МСБО 17 «Оренда» (дата випуску - січень 2016 р.), застосовуються до річних періодів, які починаються з 01.01.2018 р. І відповідно керівництво Підприємство не розглядало питання про їх дострокове застосування. За рішенням керівництва МСФЗ 14 «Відстрочені рахунки тарифного регулювання» до дати набуття чинності не застосовується. Дострокове застосування цього стандарту не вплинуло би на фінансову звітність Підприємства за період, що закінчується 31 грудня 2016 року, оскільки Підприємство не входить в сферу дії цього стандарту. Оскільки застосування МСФЗ раніше дати набуття чинності дозволяється, то керівництвом Підприємства прийнято рішення про застосування МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» до фінансових звітів Підприємства за період, що закінчується 31 грудня 2016 року. МСФЗ 9 впроваджує нові вимоги до класифікації та оцінки фінансових активів і зобов’язань. Тому положення цього стандарту суттєво впливає на фінансову звітність Підприємства. Істотні судження і джерела невизначеності у оцінках При підготовці фінансової звітності управлінський персонал Підприємства робить певні професійні судження, оцінки та припущення, які мають вплив на суми активів та зобов'язань, визначення доходів та витрат звітного періоду, розкриття умовних активів та зобов'язань на дату підготовки фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Ці судження, серед іншого, включають правомірність застосування припущення щодо здатності вести свою діяльність на безперервній основі. Так у процесі застосування облікової політики Підприємства при визначенні сум, визнаних у фінансовій звітності, керівництво використовувало судження і оціночні значення, найбільш суттєві з яких представлені нижче: Суттєвість Для господарських операцій та об'єктів обліку поріг суттєвості визначається обліковою політикою Підприємство складає свої фінансові звіти (крім інформації про рух грошових коштів) за принципом нарахування, тобто визнає статті як активи, зобов’язання, власний капітал, дохід та витрати (елементи фінансових звітів) тоді, коли вони повністю відповідають визначенням та критеріям визнання для цих елементів у Концептуальній основі. Для господарських операцій та об'єктів обліку поріг суттєвості визначається обліковою політикою. Зокрема, встановлена межа суттєвості для: - відображення статей фінансової звітності – 499 грн.; - розкриття статей фінансової звітності (окремих об'єктів обліку, що належать до активів, зобов'язань та власного капіталу) – 2 відсотки від валюти балансу; - розкриття статей фінансової звітності (окремих видів доходів та витрат) – 5 відсотків від чистого прибутку (збитку) Компанії; - проведення переоцінки або зменшення корисності об’єктів обліку – величину, що дорівнює 10-відсотковому відхиленню залишкової вартості об’єктів обліку від їх справедливої вартості; - визначення подібних активів – різниця між справедливою вартістю об’єктів обміну не повинна перевищувати 10 %. Для кожного із звітів фінансової звітності обирається окрема база визначення кількісних критеріїв і якісних ознак суттєвості статей фінансової звітності і діапазон кількісних критеріїв, зокрема: для статей балансу – базою може бути обрано сума підсумку балансу, у такому разі кількісний критерій суттєвості може бути визначений у діапазоні до 5 відсотків бази, або підсумок класу активів, власного капіталу, класу зобов’язань у діапазоні до 15 відсотків обраної бази; для статей звіту про фінансові результати – базою може бути обрано суму чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) із визначенням кількісного критерію суттєвості у діапазоні до 5 відсотків бази або фінансового результату від операційної діяльності у діапазоні до 25 відсотків; для статей звіту про рух грошових коштів – базою може бути обрано суму чистого рух грошових коштів від операційної діяльності із визначенням кількісного критерію суттєвості у діапазоні до 5 відсотків такої бази; для статей звіту про зміни у власному капіталі – базою доцільно обрати розмір власного капіталу підприємства із визначенням кількісного критерію суттєвості у діапазоні до 5 відсотків. Порівняльна інформація Підприємство розкриває інформацію стосовно попереднього періоду щодо всіх сум, наведених у фінансових звітах поточного періоду, тобто включає порівняльну інформацію розповідного та описового характеру, для розуміння фінансових звітів поточного періоду Підприємства. Безперервність Управлінський персонал оцінює здатність суб’єкта господарювання продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Тобто всі фінансові звіти Підприємства складені на основі безперервності, управлінський персонал не має намірів ліквідувати суб’єкт господарювання чи припинити діяльність та не має реальної альтернативи таким заходам. Відповідальність Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цієї фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Справедлива вартість фінансових інструментів Якщо справедлива вартість фінансових активів та фінансових зобов'язань, відображених у звіті про фінансовий стан, не може бути визначена на підставі цін на активному ринку, вона визначається з використанням різних моделей оцінок. Вихідні дані для таких моделей визначаються на підставі спостережуваного ринку, якщо таке можливо; в іншому випадку, для визначення справедливої вартості необхідно застосовувати судження. Збитки від знецінення дебіторської заборгованості та авансів Підприємство переглядає індивідуально значимі заборгованості та аванси на кожну дату складання звітності з тим, щоб визначити, чи повинні збитки від знецінення відображатися у звіті про прибутки і збитки. Зокрема, керівництво Підприємства застосовує судження, оцінюючи розмір і терміни майбутніх грошових потоків для визначення суми збитку від знецінення. Такі оцінні значення засновані на припущеннях про ряд факторів, і фактичні результати можуть відрізнятися від оціночних, що призведе до майбутніх змін у резервах. Визнання та оцінка фінансових інструментів Підприємство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання на балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. Визнаються такі категорії фінансових інструментів: • фінансовий актив, доступний для продажу; • інвестиції, утримувані до погашення; • дебіторська заборгованість; • фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою вартістю - кредити банків. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Підприємство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які безпосередньо належать до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання. Первісна оцінка фінансових інструментів Класифікація фінансових інструментів при первісному визнанні залежить від цілей і намірів керівництва, з якими були придбані ці фінансові інструменти, і від їх характеристик. Всі фінансові інструменти оцінюються спочатку за справедливою вартістю плюс витрати по угоді, за винятком фінансових активів і фінансових зобов'язань, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Підприємство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. Підприємство визнає такі категорії фінансових інструментів: • фінансовий актив, доступний для продажу; • інвестиції, утримувані до погашення; • дебіторська заборгованість; • фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою вартістю - кредити банків. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Підприємство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які безпосередньо належить до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання. Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики. Фінансові активи чи фінансові зобов’язання, призначені для торгівлі До фінансових активів доступних для продажу, Підприємство відносить інвестиції в акції, облігації щодо яких має намір продати протягом операційного циклу. Після первісного визнання Підприємство оцінює їх за справедливою вартістю. Результати від зміни справедливої вартості доступного для продажу фінансового активу визнаються через прибуток або збиток. Неринкові акції, облігації, справедливу вартість яких неможливо визначити, обліковуються за собівартістю, за вирахуванням збитків від знецінення, якщо вони є. Фінансові активи або фінансові зобов'язання, призначені для торгівлі, відображаються у звіті про фінансовий стан за справедливою вартістю. Зміни у справедливій вартості визнаються за статтею «Інші доходи». Доходи або витрати по відсотках і дивідендах відображаються за статтями відповідно «Інші фінансові доходи» або «Фінансові витрати», у відповідності з умовами договору, або коли встановлено право на платіж. Фінансові інвестиції, наявні для продажу До фінансових активів доступних для продажу, Підприємство відносить інвестиції в акції, облігації щодо яких має намір продати протягом операційного циклу. Після первісного визнання Підприємство оцінює їх за справедливою вартістю. Результати від зміни справедливої вартості доступного для продажу фінансового активу визнаються через прибуток або збиток. Неринкові акції, облігації, справедливу вартість яких неможливо визначити, обліковуються за собівартістю, за вирахуванням збитків від знецінення, якщо вони є. Фінансові інвестиції, що утримуються до погашення До фінансових активів, утримуваних до погашення, Підприємство відносить облігації та векселі, що їх Товариство має реальний намір та здатність утримувати до погашення. Після первісного визнання Підприємство оцінює їх за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка, за вирахуванням збитків від знецінення, якщо вони є. Судження щодо справедливої вартості активів Підприємства Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості». Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів. Керівництво Підприємства вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що: вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним. Якби керівництво Підприємства використовувало інші припущення щодо відсоткових ставок, волатильності, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності чистий прибуток та збиток. Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість. Фінансові активи та фінансові зобов'язання, класифіковані як такі, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток Фінансові активи та фінансові зобов'язання відносяться до цієї категорії за рішенням керівництва при первісному визнанні. При первісному визнанні керівництво може віднести інструмент в категорію переоцінюваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток тільки в тому випадку, якщо дотримані перелічені нижче критерії, і класифікація визначається для кожного інструмента окремо: * така класифікація усуває або істотно знижує не послідовність у методі обліку при оцінці активів або зобов'язань, або визнання доходів або витрат по них нарізній основі; * активи і зобов'язання є частиною групи фінансових активів, фінансових зобов'язань або і тих, і інших, управління якими здійснюється, і результати за якими оцінюються на основі справедливої вартості, відповідно до документально оформленої політики управління ризиком або інвестиційною стратегією; * фінансовий інструмент містить один або кілька вбудованих похідних інструментів, що роблять істотний вплив на зміну грошових потоків, що інакше потрібно було б договором. Фінансові активи та фінансові зобов'язання, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, відображаються у звіті про фінансовий стан за справедливою вартістю. Відсотки отримані по борговим цінним паперам враховуються при визначенні справедливої вартості таких цінних паперів та не виділяються в окремий вид доходів. Боргові цінні папери в даній категорії призначені, щоб утримувати їх протягом невизначеного періоду часу, і можуть бути продані зважаючи на потреби в ліквідності або через зміни ринкових умов. Фінансові інвестиції, наявні для продажу Інвестиції в інструменти капіталу, класифіковані як наявні для продажу, - це ті інвестиції, які не відповідають критеріям класифікації як утримуваних для торгівлі або переоцінюваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Після первісної оцінки фінансові інвестиції, наявні для продажу, оцінюються за справедливою вартістю. Фінансові інвестиції, що утримуються до погашення Фінансові інвестиції, що утримуються до погашення, являють собою непохідні фінансові активи з фіксованими або обумовленими платежем та фіксованим терміном погашення, які Підприємство твердо має намір і здатен утримувати до строку погашення. Визначення справедливої вартості Справедлива вартість фінансових інструментів, торгівля якими на дату складання звіту про фінансовий стан здійснюється на активному ринку, визначається на основі їх ринкових котирувань або котирувань дилерів (котирування на покупку для довгих позицій і котирування на продаж для коротких позицій), без вирахування витрат по угоді. Знецінення фінансових активів На кожну дату складання звіту про фінансовий стан Підприємство оцінює наявність об'єктивних ознак знецінення фінансового активу або групи фінансових активів. Фінансовий актив або група фінансових активів умовно визначаються як знецінені тоді, і тільки тоді, коли існує об'єктивне свідчення знецінення в результаті однієї або більше подій, що відбулися після первісного визнання активу (що стався «випадок настання збитку»), і випадок (або випадки) настання збитку впливає на очікувані майбутні грошові потоки від фінансового активу або групи фінансових активів, яке можна надійно оцінити. Грошові кошти та їх еквіваленти Грошові кошти складаються з готівки в касі та коштів на поточних рахунках у банках та відображаються в балансі по їх собівартості. Облік грошових коштів ведеться на фінансовому рахунку «Грошові кошти», що обліковуються на двох фінансових рахунках: «Каса» і «Рахунки в банках» - в національній валюті. Чеків та грошових переказів, отриманих від клієнтів, і вкладів на рахунках в банку на підприємстві немає. Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання. Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті. Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного банку України (НБУ). За період 2016 року розрахунків в іноземній валюті Підприємство не проводило. У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду. До складу статті звіту про рух грошових коштів «Інші надходження» віднесена сума грошових коштів повернутих в строк за договором позики. До складу статті звіту про рух грошових коштів «Інші платежі» та інших статей, які об'єднують декілька видів грошових потоків віднесена сума надання грошових коштів за договором позики. Дані виписок поточного рахунку відповідають даним синтетичного обліку. По всім операціям, які відображені в виписках банку, підкладені відповідні документи. Грошові кошти, відображені в Балансі (Звіті про фінансовий стан) Підприємства на кінець звітного періоду складають 126 тис. грн. Визнання виручки. Виручка визнається в тому випадку, якщо отримання економічних вигод Підприємством оцінюється як імовірне, і якщо виручка може бути надійно оцінена, незалежно від часу здійснення платежу. Виручка оцінюється за справедливою вартістю винагороди, що отримана або підлягає отриманню, з урахуванням визначених у договорі умов платежу і за вирахуванням податків. Виручка від надання послуг визнається, якщо існує ймовірність надходження економічних вигід, пов'язаних з операцією. Проте в разі, коли невизначеність виникає стосовно можливості отримати суму, вже включену до виручки, недоотримана сума або сума, отримання якої стало малоймовірним, визнається як витрата, а не як коригування суми первісно визнаної виручки. Дивіденди. Дивіденди визнаються, якщо встановлено право Підприємства на отримання платежу. Основні засоби. До основних засобів належать матеріальні активи, які Підприємство утримує з метою використання їх y процесі використання або постачання послуг, надання в оренду іншим особам, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він довший за рік). За дебетом рахунку 10 відображається надходження (придбаних, створених, безоплатно отриманих) основних засобів на баланс підприємства, які обліковуються за первісною вартістю; сума витрат, яка пов’язана з поліпшенням об’єкта (модернізація, модифікація, добудова, дoобладнання, реконструкція тощо), що призводить до збільшення майбутніх економічних вигод, первісно очікуваних від використання об’єкта; сума дооцінки вартості об’єкта основних засобів. За кредитом — вибуття основних засобів внаслідок продажу, безоплатної передачі або невідповідності критеріям визнання активом, а також у разі часткової ліквідації об’єкта основних засобів; сума уцінки основних засобів. Амортизована сума — це первісна вартість об'єкта основних засобів за вирахуванням його ліквідаційної вартості. Ліквідаційна вартість активу — це передбачувана сума, яку Підприємство отримало б на даний момент від реалізації об'єкта основних засобів після вирахування очікуваних витрат на вибуття, якби цей актив уже досяг того віку і стану, у якому, імовірно, він знаходитиметься в кінці свого строку корисного використання. Амортизація основних засобів призначена для списання амортизованої суми протягом строку корисного використання активу і розраховується з використанням методу зменшення залишкової вартості. Строки корисного використання основних засобів Оцінка строків корисного використання об'єктів основних засобів залежить від професійної думки керівництва, яка заснована на досвіді роботи з аналогічними активами. При визначенні строків корисного використання активів керівництво бере до уваги умови передбачуваного використання активів, моральний знос, фізичний знос та умови, у яких експлуатуватимуться ці активи. Зміна будь-якої із цих умов або оцінок може в результаті призвести до коригування майбутніх норм амортизації. Строки корисного використання груп основних засобів подано таким чином (табл. 1): Таблиця 1. Групи основних засобів Строки корисного використання Будівлі 10 - 70 років Обладнання 2 - 15 років Транспортні засоби 3 - 10 років Меблі та інші основні засоби 1 - 10 років Земля Нескінченний Ліквідаційна вартість, строки корисного використання і метод нарахування амортизації, може переглядатися на кінець кожного фінансового року. Вплив будь-яких змін, що виникають від оцінок, зроблених у попередні періоди, ураховується як зміна облікової оцінки. Дохід або збиток, що виникає в результаті вибуття або ліквідації об'єкта основних засобів, визначається як різниця між надходженнями від продажу і балансовою вартістю активу, а визнається у прибутках і збитках. Податки Поточний податок на прибуток Поточні податкові зобов’язання (активи) за поточний і попередній періоди оцінюються за сумою, яку передбачається сплатити податковим органам (відшкодувати у податкових органів) із застосуванням ставок оподаткування та податкового законодавства, що діють або превалюють до кінця звітного періоду. Якщо операції та інші події визнані поза прибутком або збитком (в іншому сукупному прибутку або безпосередньо у власному капіталі), то будь-який пов’язаний з ними поточний податок на прибуток також визнається поза прибутком або збитком (в іншому сукупному прибутку або, відповідно, безпосередньо у власному капіталі). Керівництво Товариства періодично здійснює оцінку позицій, відображених в податкових деклараціях, відносно яких відповідне податкове законодавство може бути по різному інтерпретовано, і за необхідності створює оціночні зобов’язання. Довгострокові позики та кредити. Позикові кошти відображаються в сумі отриманих коштів, за мінусом пов’язаних з ними витрат. У звітному періоді наша компанія ані кредитів, ані позикових коштів не отримувало. Істотні судження у процесі застосування облікової політики Підготовка фінансової звітності вимагає від Керівництва ПрАТ «Ділові партнери» на кожну звітну дату винесення суджень, визначення оціночних значень і припущень, які впливають на суми виручки, витрат, активів і зобов'язань, а також на розкриття інформації про непередбачені зобов'язання. Проте невизначеність у відношенні цих припущень і оціночних значень може привести до результатів, які можуть вимагати в майбутньому істотних коригувань до балансової вартості активу або зобов'язання, стосовно яких здійснюються подібні припущення та оцінки. Основні припущення про майбутнє та інші основні джерела невизначеності в оцінках на звітну дату, які можуть послужити причиною суттєвих коригувань балансової вартості активів та зобов'язань протягом наступного фінансового року, розглядаються нижче. У процесі застосування облікової політики ПрАТ «Ділові партнери» Керівництво використовувало наступні судження, що найбільш істотно впливають на суми, визнані у фінансовій звітності. Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, управлінський персонал застосовує судження під час розробки та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів з прийняття економічних рішень та достовірною, в тому значенні, що фінансова звітність: - подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки суб'єкта господарювання; - відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму; - є нейтральною, тобто вільною від упереджень; - є обачливою; - є повною в усіх суттєвих аспектах. Під час здійснення судження управлінський персонал посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує: а) вимоги в МСФЗ, у яких ідеться про подібні та пов'язані з ними питання; б) найостанніші положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, в) іншу професійну літературу тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам. Судження щодо відстрочених податків Відстрочені податкові активи визнаються за всіма невикористаними податковими збитками в тій мірі, в якій є ймовірним отримання оподатковуваного прибутку, проти якого можуть бути зараховані податкові збитки. Необхідне суттєве судження керівництва для визначення суми відстрочених податкових активів, яку можна визнати у фінансовій звітності, на підставі вірогідних термінів отримання та величини майбутнього оподатковуваного прибутку, а також стратегії податкового планування. Судження щодо умовних активів і зобов'язань Характер умовних активів і зобов'язань передбачає, що вони будуть реалізовані тільки при виникненні або відсутності одної або більше майбутніх подій. Оцінка таких умовних активів і зобов'язань невід'ємно пов'язана із застосуванням значної частки суб'єктивного судження і оцінок результатів майбутніх подій. Судження щодо забезпечень Сума, визнана як забезпечення, визначається як найкраща оцінка видатків, необхідних для погашення існуючого зобов'язання на кінець звітного періоду та визначається управлінським персоналом на основі судження як сума, яку обґрунтовано сплатило би Підприємство для погашення зобов'язання або передало би його третій стороні на кінець звітного періоду. Судження щодо справедливої вартості фінансових інструментів У випадках, коли справедлива вартість фінансових активів і фінансових зобов'язань, визнаних у звіті про фінансовий стан, не може бути визначена на підставі даних активних ринків, вона визначається з використанням методів оцінки, включаючи модель дисконтованих грошових потоків. В якості вихідних даних для цих моделей за можливістю використовується інформація зі схожих ринків, проте в тих випадках, коли це не представляється практично здійсненним, потрібна певна частка судження Керівництва для встановлення справедливої вартості. Зміни у припущеннях щодо цих факторів можуть вплинути на справедливу вартість фінансових інструментів, відображену у фінансовій звітності. Судження щодо основних засобів Об'єкти основних засобів відображаються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації. Оцінка терміну корисного використання об'єктів основних засобів є предметом судження керівництва, заснованого на досвіді експлуатації подібних об'єктів основних засобів. При визначенні корисного строку експлуатації активу Керівництво виходить з очікуваної корисності активу для Підприємства та враховує наступні чинники: очікуване використання активу, спосіб застосування об'єкта, темпи його технічного застаріння, фізичний знос та умови експлуатації, очікуваний моральний знос, а також нагляд за активом та його обслуговування. Зміни в зазначених передумовах можуть вплинути на коефіцієнти амортизації в майбутньому. Оцінки ліквідаційної вартості і амортизованої вартості впливають на облікову вартість і амортизацію основних засобів. Фактичні результати можуть відрізнятися від цих оцінок. Судження щодо податків Поточні активи та зобов’язання з податків відображені у фінансовій звітності виходячи з погоджених у встановленому законодавством порядку зобов’язань на 31.12.2016 р. У разі проведення податкових перевірок у майбутніх періодах сума поточних активів і зобов’язань може змінитися. Судження щодо дебіторської заборгованості Керівництво оцінює вірогідність погашення дебіторської заборгованості з основної діяльності та іншої дебіторської заборгованості на підставі аналізу платоспроможності окремих дебіторів. При проведенні такого аналізу до уваги беруться наступні фактори: аналіз дебіторської заборгованості по основній діяльності та іншої дебіторської заборгованості за термінами, фінансове становище клієнтів і погашення ними заборгованості в минулому. Судження щодо запасів Керівництво ПрАТ «Ділові партнери» оцінює критерії визнання запасів на підставі аналізу мети їх утримання, знаходження їх у процесі виробництва (наданні послуг) або продажу. Для аналізу до уваги беруться : дата надходження запасів, орієнтовний термін використання, оборотність Відповідність облікової політики звітного та попереднього періодів Прийнята облікова політика відповідає обліковій політиці, що застосовувалася в попередньому звітному році. За звітний період облікова політика застосовувалась послідовно до всіх операцій. Рекласифікації у фінансовій звітності за звітний рік порівняно з фінансовою звітністю попереднього року не здійснювалися. Виправлення помилок попередніх періодів не здійснювалося. Інвентаризація Перед складанням фінансової звітності на Підприємстві проведена інвентаризація активів, пасивів, зобов'язань (наказ № 1-51-14-і від 30.12.2016 р.). Нестачі або надлишків не виявлено. Дані, наведені в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності, тотожні даним відображеним в інвентаризаційних відомостях. Розкриття інформації, наведеної у фінансовій звітності Підприємства за 2016 рік Фінансова звітність є структурованим відображенням фінансового стану та фінансових результатів діяльності Підприємства. Метою фінансової звітності є надання інформації про фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки, яка є корисною для широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Фінансова звітність також демонструє результати того, як управлінський персонал Підприємства розпоряджається ввіреними йому ресурсами. Для досягнення цієї мети фінансова звітність ПрАТ «Ділові партнери» надає таку інформацію про: а) активи; б) зобов'язання; в) власний капітал; г) дохід та витрати, у тому числі прибутки та збитки; ґ) внески та виплати власникам, які діють згідно з їхніми повноваженнями власників; д) грошові потоки. Управлінський персонал Підприємства прийняв рішення не проводити перерахунок фінансової звітності за 2016 рік згідно з міжнародним стандартом бухгалтерського обліку 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції». Розкриття інформації щодо використання справедливої вартості Підприємство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду. Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю Методики оцінювання Метод оцінки (ринковий, дохідний, витратний) Вихідні дані Грошові кошти та їх еквіваленти Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості Ринковий Офіційні курси НБУ Боргові цінні папери Первісна оцінка боргових цінних паперів як фінансових активів здійснюється за справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка боргових цінних паперів здійснюється за справедливою вартістю. Ринковий, дохідний Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, котирування аналогічних боргових цінних паперів, дисконтовані потоки грошових коштів Інструменти капіталу Первісна оцінка інструментів капіталу здійснюється за їх справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. Ринковий, витратний Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, за відсутності визначеного біржового курсу на дату оцінки, використовується остання балансова вартість, ціни закриття біржового торгового дня Дебіторська заборгованість Первісна та подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. Дохідний Контрактні умови, ймовірність погашення, очікувані вхідні грошові потоки Поточні зобов’язання Первісна та подальша оцінка поточних зобов’язань здійснюється за вартістю погашення Витратний Контрактні умови, ймовірність погашення, очікувані вихідні грошові потоки Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю 1 рівень (ті, що мають котирування, та спостережувані) 2 рівень (ті, що не мають котирувань, але спостережувані) 3 рівень (ті, що не мають котирувань і не є спостережуваними) Усього 2015 2016 2015 2016 2015 2016 2015 2016 Дата оцінки 31.12.15 31.12.16 31.12.15 31.12.16 31.12.15 31.12.16 31.12.15 31.12.16 Довгострокові фінансові інвестиції (інші) - - 11067 6953 24830 4996 35 897 11949 Довгострокова дебіторська заборгованість - - - - - - - - Поточні фінансові Інвестиції 594 554 10155 10385 3121 2250 13 870 13 209 Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги - - - - 5 782 2 191 5 782 2 191 дебіторська заборгованість за виданими авансами - - - - 14 18 14 18 Рух активів, що оцінюються за справедливою вартістю з використанням вихідних даних 1-го рівня ієрархії Класи активів, оцінених за справедливою вартістю з використанням 3-го рівня ієрархії Залишки станом на 31.12.2015 р. Придбання (продажі) (+,-) Залишки станом на 31.12.2016 р. Стаття (статті) у прибутку/збитку, у якій прибутки/збитки визнані Довгострокові фінансові інвестиції (інші) - - - - Довгострокова дебіторська заборгованість - - - - Поточні фінансові Інвестиції 594 -40 554 Витрати від зміни справедливої вартості інвестицій – тис.грн. Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги - - - - дебіторська заборгованість за виданими авансами - - - - Рух активів, що оцінюються за справедливою вартістю з використанням вихідних даних 2-го рівня ієрархії Класи активів, оцінених за справедливою вартістю з використанням 3-го рівня ієрархії Залишки станом на 31.12.2015 р. Придбання (продажі) (+,-) Залишки станом на 31.12.2016 р. Стаття (статті) у прибутку/збитку, у якій прибутки/збитки визнані Довгострокові фінансові інвестиції (інші) 11067 -4114 6953 Витрати від зміни справедливої вартості інвестицій – тис.грн. Довгострокова дебіторська заборгованість - - - - Поточні фінансові Інвестиції 10155 -230 10385 Витрати від зміни справедливої вартості інвестицій – тис.грн. Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги - - - - дебіторська заборгованість за виданими авансами - - - - Рух активів, що оцінюються за справедливою вартістю з використанням вихідних даних 3-го рівня ієрархії Класи активів, оцінених за справедливою вартістю з використанням 3-го рівня ієрархії Залишки станом на 31.12.2015 р. Придбання (продажі) (+,-) Залишки станом на 31.12.2016 р. Стаття (статті) у прибутку/збитку, у якій прибутки/збитки визнані Довгострокові фінансові інвестиції (інші) 24830 -19834 4996 Витрати від зміни справедливої вартості інвестицій – тис.грн. Довгострокова дебіторська заборгованість - - - - Поточні фінансові Інвестиції 13870 +21 13189 (Дохід від зміни справедливої вартості інвестицій)- тис.рн Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 5 782 -3591 2 191 - дебіторська заборгованість за виданими авансами 14 +4 18 - Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю Балансова вартість Справедлива вартість 2016 2015 2016 2015 Фінансові активи Інвестиції доступні для продажу 13189 13870 13189 13870 Інвестиції, до погашення 11949 35897 11949 35897 Довгострокова дебіторська заборгованість - - - - Торговельна дебіторська заборгованість 2209 5796 2209 5796 Грошові кошти та їх еквіваленти 126 57 126 57 Інші довгострокові зобов'язання 5000 954 16 955 5000 16 955 Короткострокові позики - - - - Поточна кредиторська заборгованість (з бюджетом) - 21 - 21 Справедлива вартість дебіторської та кредиторської заборгованості, а також інвестицій, доступних для продажу, неможливо визначити достовірно, оскільки немає ринкового котирування цих активів. Наше керівництво вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності. Додаткову інформацію щодо змін справедливої вартості фінансових активів в зв’язку з врахуванням ризиків наведено в розділі «Управління ризиками професійної діяльності на фондовому ринку» Коротка характеристика основних статей балансу Визнання та оцінка фінансових інструментів Підприємство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі, коли він стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. Підприємство визнає такі категорії фінансових інструментів: - фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через збиток або прибуток - фінансові активи, які утримуються для продажу - кредити і дебіторська заборгованість - інвестиції, які утримуються до погашення Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Підприємство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які безпосередньо належить до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання. Інвентаризацію активів, пасивів та зобовязань на Підприємстві проведено перед складанням фінансової звітності за 2016 рік за результатами якої нестачі або надлишків не виявлено. Дані, наведені в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності, тотожні даним відображеним в інвентаризаційних відомостях. Основні засоби та нематеріальні активи Нематеріальні активи Облік нематеріальних активів Підприємство веде на рахунку 12 «Нематеріальні активи» з використанням субрахунків. Станом на 31.12.2016 р. на Балансі (Звіті про фінансовий стан) Підприємства обліковуються нематеріальні активи за первісною вартістю на суму 60 тис. грн. Накопичена амортизація на кінець звітного періоду склала 50 тис. грн. Протягом звітного періоду було придбано нематеріальних активів на суму 4 тис. грн. та введено в експлуатацію, як окремий об’єкт. Відповідно залишкова вартість склала 10 тис. грн. Нарахування зносу нематеріальних активів здійснювалось за методом зменшення залишкової вартості, окремо за кожним об’єктом, виходячи зі строку їх корисного використання. У Підприємства відсутні нематеріальні активи, класифіковані як утримувані для продажу або включені до ліквідаційної групи. Їх переоцінка не проводилась, відсутні обмеження на права власності, а також нематеріальні активи, передані у заставу для забезпечення зобов'язань. Інша інформація, яка підлягає розкриттю у відповідності до вимог МСФЗ не розкривається, у зв’язку з її відсутністю. Основні засоби Станом на 31 грудня 2015 та 2016 років у складі основних засобів відсутні: • основні засоби, стосовно яких є передбачені законодавством обмеження щодо володіння, користування та розпорядження; • основні засоби, оформлені у заставу; • основні засоби, що тимчасово не використовуються (знаходяться на консервації, реконструкції тощо); • основні засоби, вилучені з експлуатації на продаж; Підприємство визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких більше 6000 грн. Підприємство не визнає в балансовій вартості об'єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об'єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об'єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу. У Підприємства відсутні збитки від зменшення корисності, визнані в прибутку чи збитку відповідно до МСБО 36 «Знецінення активів», також відсутні обмеження на права власності, а також основні засоби, передані у заставу для забезпечення зобов'язань. Переоцінка основних засобів не проводилась. Станом на 31 грудня 2016 року на Балансі (Звіті про фінансовий стан) Підприємства обліковувалось основних засобів по первісній вартості на загальну суму 124 тис. грн.. Загальна сума зносу складає 112 тис. грн. що підтверджується даними оборотного балансу по рахунку 131 «Знос основних засобів». Протягом звітного періоду було придбано 2 основних засоби на загальну суму 6 тис. грн., які було введено в експлуатацію не як окремий засіб, а як складова комп’ютерного обладнання та додано до існуючих інвентарних номерів. Таким чином залишкова (балансова) вартість основних засобів станом на 31.12.2016 р. складає 12 тис. грн. У 2017 році керівництво Підприємство має намір розглянути питання про доцільність перебування на балансі основних засобів які втрачають свою первісну вартість і їх не можливо достовірно оцінити. Інша інформація, яка підлягає розкриттю у відповідності до вимог МСФО 16 «Основні засоби» не розкривається, у зв’язку з її відсутністю. Облік фінансових інвестицій та фінансових інструментів Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості». На Підприємстві ведеться аналітичний облік інвестицій за: - видами фінансових вкладень, - об’єктами інвестування. Фінансові інвестиції Підприємства обліковуються відповідно до МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка». На Підприємстві обліковуються як довгострокові так і поточні фінансові інвестиції. Загальна вартість фінансових інвестицій станом на 31.12.2016 р. складає 25138 тис. грн. Фінансові інвестиції, які належать Підприємству на правах власності, це: Найменування показника 31.12.2015 31.12.2016 Довгострокові, тис. грн. Поточні, тис. грн. Довгострокові, тис. грн. Поточні, тис. грн. А. Фінансові інвестиції за методом участі в капіталі в: - асоційовані підприємства - - - - - дочірні підприємства - - - - - спільну діяльність - - - - Б. Інші фінансові інвестиції в: - частки і паї у статутному капіталі інших підприємств - - - - акції 35 897 13 870 11 949 13 189 - облігації - - інші (векселі) - Разом (розд.А+розд.Б) 35 897 13 870 11 949 13 189 Довгострокові фінансові інвестиції — це вкладення в статутні капітали інших підприємств і надання підприємствам довгострокових позик з метою отримання інвестиційного доходу, а також придбання довгострокових боргових цінних паперів. Склад довгострокових фінансових інвестицій Підприємства: Станом на 31.12.2015. Частка від загального розміру активів,% Станом на 31.12.2016. Частка від загального розміру активів,% Відхилення Акції, частки, паї 35897 64,5 11949 43,5 23948 Боргові цінні папери - - - - - Надані довгострокові позики - - - - - Внески за договором про створення спільного підприєм¬ства - - - - - Всього 35897 64,5 11949 43,5 23948 В складі зазначеної статті обліковувались акції (окремих емітентів) по яких в судових установах розглядаються справи по встановленню прав власності між Підприємством та Фондом державного майна України. А також обліковувались цінні папери, обіг яких призупинено Національною Комісією з цінних паперів та фондового ринку та які знаходяться в стадії ліквідації. Підприємством прийнято управлінське рішення про нарахування резерву в загальній сумі 23 948 тис. грн. на такі цінні папери з віднесенням її на фінансовий результат 2016 року (збиток). На кінець звітного періоду на балансовій статті «Поточні фінансові інвестиції» обліковуються вкладення, зроблені у акції інших підприємств. У відповідності до вимог чинного законодавства, Підприємство здійснює дооцінку/уцінку цінних паперів до їх ринкової вартості. Станом на 31 грудня 2016 року на балансовій статті «Поточні фінансові інвестиції» обліковуються вкладення на загальну суму 13189 тис. грн.: Найменування Станом на 31.12.2016 Станом на 31.12.2015 Оціночна вартість, тис. грн. Частка від загального розміру активів,% Оціночна вартість, тис. грн. Частка від загального розміру активів,% - акції 13 189 48 13870 25 - облігації - - - - - інші - - - - Всього 13 189 48 13870 25 Протягом 2016 року Підприємством було придбано поточні фінансові інвестиції в акції підприємств на загальну суму 21 тис. грн. Переоцінено до ринкової вартості на 1481 тис. грн. Нараховано резерв в сумі 50 тис. грн. Справедлива вартість н фінансових інвестицій на кінець звітного року становить – 13 189 тис.грн. Продажу цінних паперів за 2016 рік не здійснювалось. Керівництво Підприємства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Підприємства фактором і може суттєво впливати на оцінку фінансових інструментів. Портфель акцій Портфель акцій Підприємства складається із акцій українських емітентів. грн. Найменування Оціночна вартість станом на 31.12.2015 Рух за 2016 рік Оціночна вартість станом на 31.12.2016 Придбання Продаж Переоцінка ц.п. (списання) Акції ДТЕК Донецькобленерго, ПАТ 12000,00 - - - 12000,00 Київенерго, ПАТ 11,41 - - +11,64 23,05 Укрнафта, ПАТ 8879,10 - - -3626,86 5252,24 ПАТ "Ужгородський Турбогаз" 15,00 - - - 15,00 Харцизький трубний завод, ПАТ 4414,51 - - - 4414,51 Полтавський ГЗК, ВАТ 484500,00 - - - 484500,00 ВАТ "Васильківський Шкір.Завод" 61288,69 - - -61286,69 2,00 Фармак, ПАТ 204000,00 - - +246500,00 450500,00 ВАТ "Луганськгеологія" 792,97 - -791,97 1,00 ВАТ "Дніпрофарм" 30000,00 - - -30000,00 - ПАТ "Стахановський завод технічного вуглецю" 19195,80 - - -19 194,80 1,00 ІНТЕРПАЙП Нижньодніпр.трубопрокатний з-д, ВАТ 3,04 - - - 3,04 ПАТ "АЕС Рівнеобленерго" 955,58 - - +26,44 982,02 Крюківський вагонобудівний завод, ПАТ 9461843,82 - - -766404,32 8695439,50 Публічне акціонерне товариство "Галичфарм" 53377,60 20520,00 - - 73897,60 ПАТ "ЗАПОРІЗЬКИЙ АВТОМОБІЛЬНИЙ ЗАВОД" 3,70 - - - 3,70 Мотор Січ, АТ 570000,80 - - -30462,70 539538,10 ВАТ "УКРТРАНСГАЗСЕРВІС" 8000,00 - - -7999,00 1,00 Фондова біржа ПФТС, ПАТ 216940,28 - - - 216940,28 Відкрите акціонерне товариство "Луганськобленерго" 536634,64 - - -536632,64 2,00 Хмельницькобленерго, ПАТ 710,00 - - +30,00 740,00 Центренерго, ПАТ 397065,55 - - +512215,89 909281,44 Приватне акціонерне товариство "Готель "Салют" 1628964,34 - - - 1628964,34 ДТЕК Західенерго, ПАТ 23728,48 - - - 23728,48 Донбасенерго, ПАТ 13097,56 - - -4076,76 9020,80 ДТЕК Дніпрообленерго, ПАТ 1350,00 - - - 1350,00 ПАТ "ГОТЕЛЬ "САНКТ-ПЕТЕРБУРГ" 132245,00 - - - 132245,00 РАЗОМ 13 870 017,87 20520,00 - -701 691,77 13 188 846,10 Окремі цінні папери в даний час не мають ринкового котирування на активному фондовому ринку, однак не дивлячись на це, ці підприємства-емітенти є діючими (працюючими), з вірогідністю в найближчий час бути представленими на активному ринку цінних паперів. Крім того, їх фінансова звітність є доступною в засобах масової інформації. Тому керівництво Підприємство прийняло рішення обліковувати вкладення зроблені в акції таких підприємств за справедливою вартістю, що дорівнює вартості придбання. Сподіваючись на стабілізацію економічної ситуації яка залежить, великою мірою, від ефективності економічних, фінансових та монетарних заходів, які вживаються українським Урядом, а також від змін у податковій, юридичній, регулятивній та політичній сферах. На Балансі Підприємства обліковувались акції (окремих емітентів) які знаходяться в зоні АТО тому підприємством прийнято управлінське рішення про нарахування резерву сумнівних боргів в сумі 20 тис. грн. на такі цінні папери з віднесення її на фінансовий результат (збиток).

Дебіторська заборгованість Фінансові активи включають торговельну та іншу дебіторську заборгованість, а фінансові зобов'язання включають торговельну та іншу кредиторську заборгованість. Для належного розкриття інформації Підприємством користується вимогами МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» Дебіторська заборгованість, визнається як фінансові активи (за винятком дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первісно оцінюється за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Торгова та інша дебіторська заборгованість, яка є фінансовим активом, первісно визнається за справедливою вартістю. До дебіторської заборгованості відносяться також передплати, перераховані постачальникам чи підрядникам за ще не отримані товари або послуги. Облік дебіторської заборгованості ведеться Компанією в розрізі контрагентів та договорів. За строками погашення Компанія розрізняють наступні види дебіторської заборгованості: - Короткострокову дебіторську заборгованість – підлягає погашенню протягом 12 місяців з дати балансу - Довгострокова дебіторська заборгованість – підлягає погашенню в термін, більший 12 місяців з дати балансу На кінець кожної звітної дати довгострокова дебіторська заборгованість передивляється з ціллю виділення короткострокової та довгострокової заборгованості. На кожну звітну дату необхідно проводити аналіз дебіторської заборгованості, іншої дебіторської заборгованості та інших фінансових активів на предмет наявності ознак їх знецінення. Збиток від знецінення визнається виходячи з власного професійного судження керівництва за наявності об’єктивних даних, що свідчать про зменшення передбачуваних майбутніх грошових потоків за даним активом у результаті однієї або кількох подій, що відбулися після визнання фінансового активу. Якщо є об'єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків. Визначення суми резерву на покриття збитків від зменшення корисності відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. У разі змін справедливої вартості дебіторської заборгованості, що мають місце на звітну дату, такі зміни визнаються у прибутку (збитку) звітного періоду. Загальна сума дебіторської заборгованості яка обліковується в фінансовій звітності Підприємства складає 2 209 тис. грн. в тому числі: - поточна дебіторська заборгованість в загальній сумі 2 191 тис. грн. - дебіторська заборгованість за виданими авансами складає 18 тис. грн. Аналітичний облік розрахунків з дебіторами ведеться окремо по кожному підприємству, організації, установі, з якими здійснюються розрахунки. Оскільки, вся дебіторська заборгованість є поточною та відсутні ознаки її знецінення, то у відповідності з вимогами, викладеними в обліковій політиці, на кінець звітного періоду Підприємство не створювало резерви на покриття збитків від зменшення корисності дебіторської заборгованості. Цьому активу притаманний кредитний ризик та ризик ліквідності. Ринковий ризик не суттєвий. Кредитний ризик, притаманний вищеназваним активам, оцінено керівництвом як високий. Кредиторські зобов’язання Підприємства станом на 31.12.2016 р. складають 18719 тис. грн. І якщо боржник не виконає свої зобов’язання в повному розмірі (2 209 тис. грн.), у Підприємства виникнуть труднощі, які пов’язані з фінансовими зобов’язаннями, розрахунок яких передбачено грошовими коштами (126 тис. грн.). Тому ризик ліквідності, притаманний цим активам, високий. Дебіторська заборгованість носить поточний характер та є реальною, заборгованості з простроченим строком позовної давності немає. Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Підприємства. Ступінь повернення цих активів у значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Підприємства. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Підприємству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку керівництва Підприємства, додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, в зв’язку з регулярним зменшенням дебіторської заборгованості шляхом щомісячного надходженням сум від дебіторів на поточний рахунок Підприємства. Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи Станом на 31 грудня 2016 року на балансі Підприємства обліковується як довгострокові так і поточні зобов’язання на зальну суму 18 719 тис. грн., в тому числі: - Інші довгострокові зобов'язання – 5 000 тис. грн.; - Інші поточні зобов’язання – 13 719 тис. грн. За рішенням Керівництва Підприємства, у звітному періоді 2016 року, було списано довгострокову кредиторську заборгованість (була визнана безнадійною), на фінансовий результат (в дохід ) в загальній сумі 13 954 тис. грн. Торгова та інша кредиторська заборгованість, яка є фінансовим активом, первісно визнається за справедливою вартістю. Поточні зобов'язання Підприємства (такі як торговельна кредиторська заборгованість і деякі нарахування заробітної плати працівників та інших операційних витрат) складають частину робочого капіталу, який використовується у звичайному операційному циклі . Якщо нормальний операційний цикл Підприємства не можна чітко ідентифікувати, припускається, що його тривалість становить дванадцять місяців. Пасив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення 1500 Відстрочені податкові зобов'язання Довгострокові кредити банків 1510 Інші довгострокові зобов'язання 1515 16955 5000 Усього за розділом II 1595 16955 5000 IІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення 1600 Короткострокові кредити банків Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов'язаннями 1610 товари, роботи, послуги 1615 розрахунками з бюджетом 1620 2 у тому числі з податку на прибуток 1621 розрахунками зі страхування 1625 6 розрахунками з оплати праці 1630 13 Поточні забезпечення 1660 Інші поточні зобов'язання 1690 18744 13719 Усього за розділом IІІ 1695 18765 13719 Аналітичний облік розрахунків з кредиторами ведеться окремо по кожному підприємству, організації, установі, з якими здійснюються розрахунки. Аналіз фінансових активів та зобов’язань по строкам, що залишились до погашення До запитання Менше 3 місяців Від 3 до 12 місяців Від 1 до 5 років Понад 5 років Разом На 31 грудня 2016 року Активи Нематеріальні активи - - - 10 - 10 Основні засоби - - - - 12 12 Довгострокові фінансові інвестиції - - - 11949 - 11949 Запаси - - - - - - Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги - 10 2181- - - 2191 Інша поточна дебіторська заборгованість - 18 - - - 18 Поточні фінансові інвестиції - - 13189 - - 13189 Гроші та їх еквіваленти 126 - - - - 126 Разом активів 126 28 15370 11959 12 27495 Зобов’язання Інші довгострокові зобов’язання 5000 - - - 5000 Короткострокові кредити банків - - - - - - Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги - - - - - - Інша поточні заборгованість - - 13719- - - 13719 Разом зобов’язання 5000 - 13719 - - 18719 Чиста позиція - 4874 +28 +1651 +11959 +12 +8776 На 31 грудня 2015 року Активи Нематеріальні активи - - - - 13 13 Основні засоби - - - - 12 12 Довгострокові фінансові інвестиції - - - 35897 - 35897 Запаси - 1 - - - 1 Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 14 5782- - - 5796 Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом - - - - - - Інша поточна дебіторська заборгованість - - - - - Поточні фінансові інвестиції - 13870- - - 13870 Гроші та їх еквіваленти 57 - - - - 57 Разом активів 57 15 19652 35897 25 55646 Зобов’язання Інші довгострокові зобов’язання 16955 - - - - 16955 Короткострокові кредити банків - - - - - - Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги - - - - - - Поточна кредиторська заборгованість - 21 - - - 21 Інша кредиторська заборгованість/зобов’язання - - 18765 - - 18765 Разом зобов’язання 16955 21 18765 - - 35741 Чиста позиція - 16898 -6 +887 +35897 +25 +19905 Керівництво Підприємства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності. Грошові кошти та їх еквіваленти Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Підприємства. Грошові кошти включають в себе гроші в касі та на поточних рахунках Підприємства. Банківські операції ведуться в відповідності з встановленим порядком. Залишок коштів станом на 31.12.2016 р. на рахунках в національній валюті склав 126 тис. грн. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Для здійснення господарських операцій Підприємством відкриті наступні рахунки: АТ «УкрСиббанк» м. Київ, вул. Андріївська, 2/12; МФО 351005 – поточний : 26007582633500 (в національній валюті). Розрахунків в іноземній валюті підприємство не здійснювало. Рух грошових коштів відображено у Звіті про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2016р. Власний капітал Станом на 31.12.2016р. загальна вартість балансової статті «Власний капітал» складає 8 776 тис. грн. і в розрізі статей характеризується наступними даними: тис. грн. Назва статті 31.12.2015 р. 31.12.2016 р. Зареєстрований (пайовий) капітал 5 000 5 000 Резервний капітал 2 500 2 500 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 12426 1276 ВСЬОГО 19926 8776 Зменшення розміру власного капіталу Підприємства в звітному періоді, в порівнянні з 2015 роком, відбулося внаслідок того, що Підприємство отримало збиток по результатах роботи за 2016 рік в сумі 11 150 тис. грн., внаслідок чого зменшилась загальна сума прибутку Підприємства і на кінець року він склав 1 276 тис. грн. Резервний капітал складає 50 відсотків від статутного капіталу і становить 2 500 тис. грн. Чисті активи Розрахункова вартість чистих активів (8 776 тис. грн.) перевищує зареєстрований статутний капітал Підприємства (5000 тис. грн.) на 3 776 тис. грн. Що відповідає вимогам діючого законодавства. Інформація про власний капітал Підприємства розкрита, як в І розділі пасиву Балансу (Звіту про фінансовий стан), так і в формі «Звіт про власний капітал» Підприємства. Статутний капітал Протягом звітного періоду не відбувалось змін у статутному капіталі Підприємства. Станом на 31 грудня 2016 розмір зареєстрованого статутного капіталу, який відображено у фінансовій звітності ПрАТ «Ділові партнери», відповідає розміру, заявленому у статутних документах і становить 5 000 000,00 (п’ять мільйонів) гривень 00 коп. Він сплачений повністю грошовими коштами. Заборгованості по внесках акціонерів перед Підприємством немає. Згідно «Переліку акціонерів, які мають право на участь у загальних зборах акціонерного Підприємства», складеного/наданого публічним акціонерним товариством «Національний депозитарій України» власниками ПрАТ «Ділові партнери» є як юридичні так і фізичні особи. Перелік засновників і кількість простих іменних акцій, номінальної вартості 1,00 грн., якими вони володіють: П.І.Пб./найменування акціонера, П.І.Пб. уповноваженої особи акціонера Кількість акцій(шт.) Гудов Костянтин Володимирович 1 100 250 Експерт Менеджмент Інк. 49 560 Логістік Солюшн Інтернешнл Лімітед 48 810 Довгош Олександр Михайлович 1 018 668 ТОВ «Хімреактив», код за ЄДРПОУ 32344814 432 665 ТОВ «Хімічні технології», код за ЄДРПОУ 32344793 450 677 ТОВ «Укртехвуглець» , код за ЄДРПОУ 31731801 491 665 ТОВ «Газотурбінні технології», код за ЄДРПОУ 32312612 491 665 ТОВ «ПЕРТ», код за ЄДРПОУ 35263995 466 000 ТОВ «ГОБАРТ», код за ЄДРПОУ 35264276 450 000 Веселова Марина Євгенівна 10 Петрецька Оксана Миколаївна 10 Соколова Олена Василівна 10 Фесенко Олег Володимирович 10 Кількість акцій, частки яких у статутному капіталі перевищують 20%, перебувають у власності Гудова К.В (1100250 штук) та Довгоша Олександра Михайловича (1018668 штук). Акцій із зазначенням неоплаченої частини статутного капіталу не випускалось. Акції, що належать самому Підприємству, його дочірнім і асоційованим підприємствам на балансі підприємства немає. Резерву акцій для випуску згідно з опціонами та іншими контрактами, із зазначенням їх термінів і сум не здійснювалось. Привілейованих акцій на балансі підприємства немає. Дивіденди у звітному періоді не нараховувались та не сплачувались. Інформація стосовно напрямів використання коштів, що внесені для формування статутного капіталу. Внесені для формування статутного капіталу кошти були використані на здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів Підприємства. Станом на 31.12.2016 року у Підприємства відсутні прострочені зобов’язання щодо: сплати податків та зборів, несплачених штрафних санкцій за порушення законодавства на ринку цінних паперів. Інші застосовані облікові політики, що є доречними для розуміння фінансової звітності Облік доходів та витрат Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року 1 2 3 4 Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 88 37 Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 Валовий: прибуток 2090 88 37 збиток 2095 Інші операційні доходи 2120 16066 204 Адміністративні витрати 2130 (555) (505) Витрати на збут 2150 Інші операційні витрати 2180 (26761) (7582) Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток 2190 збиток 2195 (11162) (7846) Дохід від участі в капіталі Інші фінансові доходи 2200 Інші доходи 2220 12 61 Чистий фінансовий результат збиток 2355 -11150 -7785 Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохід – це збільшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді надходження чи збільшення корисності активів або у вигляді зменшення зобов’язань, результатом чого є збільшення чистих активів, за винятком збільшення, пов’язаного з внесками учасників. Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов’язань. Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу. Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів. У звітному періоді доходи (виручка) від реалізації продукції (робіт, послуг), визначалася згідно з МСБО № 18 «Доходи». Загальна сума доходу отриманого по наслідках фінансово-господарської діяльності за 2016 рік склала 16166 тис. грн., в тому числі: - Інші операційні доходи – 16066 тис. грн., що складаються із списання кредиторської заборгованості та курсових різниць вартості цінних паперів, що виникли при визнанні ринкової вартості в сторону збільшення; - Інші фінансові доходи – 12 тис. грн. що складаються із сум отриманих дивідендів та відсотків отриманих по договору з банком; - Чистий дохід від реалізації послуг – 88 тис. грн., що складаються із сум чистих доходів від реалізації наданих послуг торгівця цинних паперів та сум отриманих від контрагентів по виконаним договорам консалтингу. Доходи включають в себе: тис. грн. Назва статей 2016 рік 2015 рік 1. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 88 37 2. Інші операційні доходи - всього 16066 204 В т. ч. Дохід від первісного збільшення активів, що облікуються за справедливою вартістю 2111 204 Дохід від списання кредиторської заборгованості 13955 - 3. Інші фінансові доходи 12 61 В т. ч. доходи отримані дивіденди, % 12 61 Всього доходів 16166 277 Загальна сума отриманих витрат склала 27316 тис. грн., в т.ч.: - Адміністративні витрати – 555 тис. грн.; Заробітна плата з соціальними відрахуваннями 251 Амортизація 12 Послуги депозитарної установи 5 Витрати на оренду 111 Витрати по утриманню службового автомобіля 54 Послуги банків 8 Інформаційні витрати 9 Членські внески 6 Інші 99 Всього адміністративних витрат 555 - Інші операційні витрати – 26761 тис. грн. що складаються із сум курсових різниць вартості цінних паперів, що виникли при визнанні ринкової вартості в сторону зменшення; Чистий фінансовий результат прибуток (збиток) По наслідках роботи за 2016 рік ПрАТ «Ділові партнери» отримало збиток в сумі 11 150 тис. грн., а з урахуванням балансового прибутку позаминулих років (у сумі 12 426 тис. грн.) балансова стаття «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)» Підприємства станом на 31.12.2016р. склала 1 276 тис. грн. Оподаткування Внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Підприємства, ймовірно, що Підприємство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва, Підприємство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. Операції з пов’язаними сторонами Визначення пов’язаних сторін наведене в МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони». Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна з них має можливість контролювати іншу, знаходиться під спільним контролем або може мати суттєвий вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових чи операційних рішень. До пов'язаних сторін або операцій з пов'язаними сторонами належать: • підприємства, які прямо або опосередковано контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Підприємством; • асоційовані компанії; • спільні підприємства, у яких Підприємство є контролюючим учасником; • члени провідного управлінського персоналу Компанії; • близькі родичі особи, зазначеної вище; • компанії, що контролюють Підприємство, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Підприємстві; • програми виплат по закінченні трудової діяльності працівників Компанії або будь-якого іншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Компанії. Розмір частки у Статутному капіталі, що перевищують 20 відсотків, перебуває у власності перебувають у власності : Директора Підприємства Гудова К.В (1100250 штук) та Довгоша Олександра Михайловича (1018668 штук). Протягом 2016 року Підприємство не мало взаємовідносин з пов’язаними сторонами. Продажі пов’язаним сторонам Придбання у пов’язаних сторін Заборгованість пов’язаних сторін Заборгованість перед пов’язаними сторонами Контролюючі учасники 2015 2016 0 0 0 0 0 0 0 0 Ключовий управлінський персонал 2015 2016 0 0 0 0 0 0 0 0 Підприємство також не має в своїх активах цінних паперів, які випущені зберігачем, реєстратором та аудиторською фірмою та пов’язаними з ними особами тощо. Винагорода ключового управлінського персоналу Винагорода ключового управлінського персоналу включена до складу статті Адміністративні витрати і за 2016 рік склала 108 тис. грн. Виплати провідному управлінському персоналу Підприємства здійснені на загальну суму 108 тис. грн. в 2016 році та були здійснені за такими категоріями виплат: короткострокові виплати працівникам (з/п) – 102 тис. грн.; виплати по закінченні трудової діяльності – 0 тис. грн.; інші довгострокові виплати працівникам – 0 тис. грн.; виплати при звільненні – 0 тис. грн.; платіж на основі акції – 0 тис. грн; Заохочувальні та компенсаційні виплати – 6 тис. грн. Програми виплат по закінченню трудової діяльності провідному управлінському персоналу Підприємства або будь - якого іншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Підприємства, на протязі 2016 року не проводились. Персонал та оплата праці Середньооблікова чисельність персоналу ПрАТ «Ділові партнери» у 2016р. склала 6 осіб. Нараховані витрати на персонал за звітний період: тис. грн. Види виплат 2016 р. Фонд оплати праці усіх працівників, усього 206 Фонд основної заробітної плати 206 Фонд додаткової заробітної плати - Інші - Заохочувальні та компенсаційні виплати 9 Внески до пенсійного фонду здійснюються за встановленими законодавством внесками і відносяться на витрати у міру виникнення зобов’язань зі сплати чергового внеску. Підприємство не створює будь-яких спеціальних резервів чи фондів для фінансування виплат. Управління ризиками професійної діяльності на фондовому ринку Керівництво Підприємства визнає, що його діяльність пов’язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. Управління ризиками керівництвом Підприємства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом’якшення. Основними цілями управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику й нагляд за тим, щоб ці лимiти не перевищувалися. Управління ризиками має на меті забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур та політики, що спрямовані на мінімізацію цих ризиків. Для оцінки та управління ризиками Підприємством організована система управління ризиками(СУР). СУР – це комплекс правових та організаційно-технічних заходів та процедур, який забезпечує надійний процес Загальну відповідальність за визначення та управління ризиками несе Директор ПрАТ «Ділові партнери». Істотними для Підприємства є кредитний, ринковий, операційний ризики та ризик ліквідності. Основними цілями управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику й нагляд за тим, щоб ці ліміти не перевищувалися. Управління ризиками має на меті забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур та політики, що спрямовані на мінімізацію цих ризиків. Операційний ризик. Для Підприємства це ризик виникнення збитків, які є наслідком недосконалої роботи внутрішніх процесів та систем установи, її персоналу або результатом зовнішнього впливу. Складові операційного ризику це: ризик роботи персоналу, може бути пов'язаний з діями або бездіяльністю працівників Підприємства (людським фактором), включаючи допущення помилки при проведенні операції, здійснення неправомірних операцій, пов'язане з недостатньою кваліфікацією, перевищення повноважень, розголошення інсайдерської та/або конфіденційної інформації та інше; інформаційно-технологічний ризик, який може бути пов'язаний з недосконалою роботою інформаційних технологій, систем та процесів обробки інформації або з їх недостатнім захистом, включаючи збій у роботі програмного та/або технічного забезпечення, обладнання, інформаційних систем, засобів комунікації та зв'язку, порушення цілісності даних та носіїв інформації, несанкціонований доступ до інформації сторонніх осіб та інше; правовий ризик, пов'язаний може бути пов'язаний з недотриманням Підприємством вимог законодавства, договірних зобов'язань, а також з недостатньою правовою захищеністю Підприємства або з правовими помилками, яких припускається установа при провадженні діяльності. Ринковий ризик. Підприємство може наражатись на виникнення фінансових втрат (збитків), які пов'язані з несприятливою зміною ринкової вартості фінансових інструментів у зв’язку з коливаннями цін на чотирьох сегментах фінансового ринку, чутливих до зміни відсоткових ставок: ринку боргових цінних паперів, ринку пайових цінних паперів, валютному ринку і товарному ринку. Керівництво встановлює ліміти сум ризику, що може бути прийнятий Підприємством, дотримання яких контролюється щоденно. Проте застосування такого підходу не завжди запобігає виникненню збитків за межами цих лімітів у випадку більш суттєвих ринкових змін. Складові ринкового ризику: процентний ризик, пов'язаний з негативними наслідками коливання цін на боргові цінні папери та похідні фінансові інструменти процентної ставки; Підприємство в 2015-2016 роках не несло відсотковий ризик, оскільки у нього відсутні активи розміщені у боргових інструментах з фіксованою ставкою дохідності, справедлива вартість яких залежить від зміни ринкових відсоткових ставок. пайовий ризик, пов'язаний з негативними наслідками коливання цін на пайові цінні папери та похідні фінансові інструменти, базовим активом яких є такі цінні папери; валютний ризик, пов'язаний з негативними наслідками коливання курсів іноземних валют та золота; Станом на 31.12.2015 р. та 31.12.2016 р. на балансі Підприємства відсутні валютні монетарні активи. товарний ризик, пов'язаний з негативними наслідками коливання цін на похідні фінансові інструменти, базовим активом яких є товари; Ризик ліквідності ризик виникнення збитків в установи у зв’язку з неможливістю своєчасного виконання нею в повному обсязі своїх фінансових зобов'язань, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат, внаслідок відсутності достатнього обсягу високоліквідних активів. З метою обмеження цього ризику керівництво забезпечило доступність різних джерел. Керівництво також здійснює управління активами, враховуючи ліквідність, і щоденний моніторинг майбутніх грошових потоків і ліквідності Підприємства. Підприємство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності. На 31 грудня 2016 року в Підприємстві загальна сума кредиторської заборгованості по довгостроковим і поточним зобов’язанням складає 18719 тис. грн., тому ризик ліквідності високий. У наведеній нижче таблиці представлена узагальнена інформація про договірні недисконтовані платежі за фінансовими зобов'язаннями Підприємства в розрізі строків погашення цих зобов'язань. На вимогу менше 1 місяця Від 1 до 6 місяців Від 6-12 місяців Більше 1 року Невизначений термін Разом Довгострокові зобов'язання і забезпечення та Поточна кредиторська заборгованість На 31 грудня 2015 21 18 744 16 955 35 720 На 31 грудня 2016 - - 13719 - 6 954 20 673 Загальний фінансовий ризик (ризик банкрутства). Це ризик неможливості продовження діяльності Підприємства, який може виникнути при погіршенні фінансового стану підприємства, якості його активів, структури капіталу, при виникненні збитків від його діяльності внаслідок перевищення витрат над доходами. Керівництво Підприємства здійснює постійний моніторинг щодо якості активів та структури капіталу для унеможливлення ризику банкрутства. Кредитний ризик. Підприємство наражається на кредитний ризик, який виникає тоді, коли одна сторона фінансового інструменту спричинить фінансові збитки другій стороні внаслідок невиконання взятих на себе зобов'язань. Кредитний ризик виникає в результаті реалізації Підприємством продукції на кредитних умовах та інших операцій з контрагентами, внаслідок яких виникають фінансові активи. Підприємство використовує наступні методи управління кредитними ризиками: - встановлення внутрішнього обмеження обсягу дебіторської заборгованості в активах Підприємства; - диверсифікацію структури дебіторської заборгованості Підприємства; - аналіз платоспроможності контрагентів; - здійснення заходів щодо недопущення наявності в активах Підприємства простроченої дебіторської заборгованості. Вплив на баланс, зважаючи на кредитний ризик на звітну дату, виглядає таким чином: 31 грудня 2015 31 грудня 2016 Грошові кошти та їх еквіваленти 57 126 Інвестиції 13 870 13 190 Дебіторська заборгованість 5796 2 209 Загалом максимальний розмір кредитного ризику 19 723 15 525 Сума кредиторських зобов’язань Підприємства станом на 31.12.2016 р. складає 18 719 тис. грн. Якщо боржник не виконає свої зобов’язання в повному розмірі, у Підприємства виникнуть труднощі, які пов’язані з фінансовими зобов’язаннями, розрахунок яких передбачено грошовими коштами, згідно МСФЗ 7. Тому ризик ліквідності, притаманний цим активам, оцінено як високий. Управління капіталом Мета Підприємства при управлінні капіталом полягає у забезпеченні її подальшого функціонування як безперервно діючого підприємства, щоб приносити прибуток учасникам та вигоди іншим зацікавленим сторонам. Керівництво постійно контролює структуру капіталу Підприємства й може коригувати свою політику й цілі управління капіталом з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку. Протягом років, що закінчилися 31 грудня 2016 i 2015 років., цілі, політика та процедури Підприємства не зазнали значних змін. Керівництво Підприємства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Підприємства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів. Підприємство здійснює управління капіталом з метою досягнення таких основних цілей: - постійного економічного зростання, яке забезпечує дохід для інвесторів Підприємства та виплати іншим зацікавленим сторонам; - забезпечує розмір власного капіталу на рівні встановлених законодавством; - дотримується такої структуру капіталу, яка забезпечує виконання пруденційних нормативів на рівні встановлених законодавством; - запобігання та мінімізація впливу ризиків на діяльність Підприємства. Керівництво Підприємства здійснює огляд структури капіталу на щомісячній основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу, структуру та притаманні його складовим ризики. На основі отриманих висновків Підприємства може здійснювати регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу, виплати доходу, зміни структури капіталу. Станом на звітну дату, що закінчилася 31.12.2016 року розмір сформованого та сплаченого статутного капіталу Підприємства дорівнює 5 000 тис. грн., що є достатнім для продовження його діяльності та є встановленим законодавством розміром статутного капіталу. Інформація наведена в таблиці нижче: тис. грн. Сформований СК Сплачений СК Мін. встановлений розмір Відхилення 5 000 5 000 1 000 + 4 000 Структура капіталу Підприємства наведена в розділі власний капітал цих приміток. Інформація щодо розрахунку пруденційних нормативів для визначення рівня ризику Підприємства станом на кінець кожного місяця 2016 року наведена нижче: Показник Значення показника в 2016 р. по місячно Нормативне значення показника 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 мінімальний розмір власних коштів (регулятивний капітал) 5912 5901 5977 6118 6034 8399 8300 8268 6432 7949 7658 10172 Не менше 500 Підприємство розраховувало усі необхідні показники користуючись Положенням (що було затверджено Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 01 жовтня 2015 р. N 1597 з подальшими змінами та доповненнями), де встановлено порядок розрахунку обов’язкових до виконання пруденційних нормативів та порядок звітування щодо їх виконання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку юридичними особами, що здійснюють професійну діяльність на ринку цінних паперів, а саме торговців цінними паперами, які здійснюють брокерську, дилерську діяльність, андерайтинг, а також управління цінними паперами. Підприємство забезпечує дотримання показників пруденційних нормативів, що обмежують ризики професійної діяльності на фондовому ринку, з фіксацією та зберіганням результатів такого розрахунку на паперових та електронних носіях. Результати розрахунку вартості чистих активів Підприємства на кінець звітного періоду 2016 року: тис. грн. Період Активи Зобов’язання Власний капітал (гр. 1 – гр. 2) 31.12.2016 р. 27 495 18719 8776 Розмір власного капіталу Підприємства становить 8 776 тис. грн. Витрати за позиками Витрат по позиках у звітному періоді Підприємство не мало. Державні субсидії Державних субсидій у звітному періоді Підприємство не отримувало. Інформація по сегментам Сегмент бізнесу - це окремий компонент суб'єкта господарювання, який виробляє продукцію або надає послуги (чи групи взаємозалежних продуктів або послуг) в конкретному економічному середовищі, що піддається ризикам і отримує доходи, відмінні від ризиків і доходів тих компонентів, які притаманні іншим сегментам бізнесу. Підприємство працює в одному сегменті бізнесу та виділяє один географічний сегмент – Україна. Інші звіти Звіти «Про рух грошових коштів» (за прямим методом), «Про власний капітал» та «Примітки до річної фінансової звітності» складені Підприємством на основі даних облікових реєстрів та журналів-ордерів. Показники цих звітів відповідають аналогічним показникам зазначених у «Балансі (Звіт про фінансовий стан)» та «Звіті про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)». Звіт про рух грошових коштів Інформація про рух грошових коштів надає основу для оцінки спроможності Підприємства генерувати грошові кошти та еквіваленти грошових коштів і для оцінки потреб Підприємства у використанні цих грошових потоків. При розкритті зазначеної інформації Підприємство застосовувало вимоги до подання та розкриття інформації про рух грошових коштів викладені в МСБО 7. В зазначеному звіті ПрАТ «Ділові партнери» надало інформацію про минулі зміни грошових коштів Компанії та їх еквівалентів, який розмежовує грошові потоки протягом періоду від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. Інформація про грошові потоки позаминулого звітного періоду 2015 року використовується як показник суми, періоду та визначеності майбутніх грошових потоків. Вона корисна під час перевірки точності минулих оцінок грошових потоків, а також взаємозв'язку рентабельності, чистих грошових потоків і впливу зміни цін. Звіт про власний капітал У цьому звіті подана інформація про стан і зміни кожного компоненту власного капіталу, зіставлення його вартості за період між початком та кінцем звітного періоду 2016 року, збільшення - зменшення його чистих активів, а також загальну зміну доходу та витрат, включаючи прибутки та збитки, отримані в результаті діяльності ПрАТ «Ділові партнери» протягом 2016 року. Стаття Зареєстрований капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) Всього Залишок на початок року 5000 - - 2 500 12 426 19 926 Залишок на кінець року 5000 - - 2 500 1 276 8 776 Події після дати складання Балансу (Звіту про фінансовий стан) Нам не відомі події після дати складання фінансової звітності за 2016 рік, які могли би істотно вплинути на фінансовий стан Підприємства. Але враховуючи те, що в Україні існує невпевненість щодо можливого майбутнього напрямку внутрішньої економічної політики та змін в нормативно-правовій базі (які ми не можемо передбачити), це може в подальшому мати вплив на фінансовий стан нашого Підприємства. Директор ПрАТ «Ділові партнери» К.В.Гудов

д/н

д/н