ПрАТ "Ділові партнери"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА МСФЗ за 2015 рік Приватне акціонерне товариство «Ділові партнери» (надалі – «Підприємство») Приватне акціонерне товариство «Ділові партнери» (далі – «Підприємство») код ЄДРПОУ 23721506, місцезнаходження: 03056, м. Київ, вул. В. Гетьмана, буд. 27, зареєстроване Солом’янською районною у місті Києві державною адміністрацією. Основні види діяльності за КВЕД: 66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах; 64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення); Інституційний сектор економіки (код за КІСЕ): S.12402 Приватні допоміжні фінансові організації . Ліцензія НКЦПФР видана 30.04.2015 р. на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами (брокерська діяльність). Рішення про видачу ліцензії № 600 прийняте 29.04.2015 р. Строк дії – з 01.05.2015 р. необмежений та Ліцензія НКЦПФР видана 30.04.2015 р. на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами (дилерська діяльність). Рішення про видачу ліцензії № 600 прийняте 29.04.2015 р. Строк дії – з 01.05.2015 р. необмежений Свідоцтво НКЦПФР про включення до державного реєстру фінансових установ, які надають фінансові послуги на ринку цінних паперів від 29.09.2004 р., реєстраційний № 55. Свідоцтво учасника саморегулівної організації професійних учасників ринку цінних паперів Асоціації "Українські Фондові Торговці" № 689, дата прийняття 07.07.2009 року, дата видачі 31.03.2011 року. Свідоцтво ПАРД видано 19.10.2013р. за № 468. Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня. Ця фінансова звітність стосується одного суб'єкта господарювання ПрАТ «Ділові партнери». Материнської (холдингової) компанії підприємства ПрАТ «Ділові партнери» не існує. Протягом 12-ти місяців 2015 року середня кількість працівників підприємства не змінювалась та станом на 31.12.2015 року складає 7 осіб. При формуванні фінансової звітності наше Підприємство керувалося вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ. Звітність, за період 12-ти місяців 2015 року, який закінчився 31.12.2015р., було підготовлено у відповідності з вимогами МСФЗ, вимогами (Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», складено у тисячах гривень та округлених до цілих. Як і за минулий період ми нічого не змінювали в системі обліку транзакцій, а також не вносили ніяких поправок в діючий в Україні план рахунків. Ми підготували звітність, як і за попередній період, по МСФЗ на підставі даних про операції. Ведення бухгалтерського обліку, складання та подання фінансової звітності забезпечується на Підприємстві відповідальною особою, що має статус фахівця з питань бухгалтерського обліку професійних учасників фондового ринку. Права та обов’язки всіх посадових осіб бухгалтерської служби визначаються Законом України від 16.07.1999 №996-ХІV "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні", кваліфікаційними характеристиками професій працівників бухгалтерського обліку, затвердженими Міністерством праці та соціальної політики України, внутрішніми наказами та посадовими інструкціями Підприємства. Підприємство здійснює відображення в бухгалтерському обліку господарських операцій, оцінку активів, статей власного капіталу та зобов’язань Підприємства згідно МСФЗ, починаючи з 01.01.2013 р. із застосуванням Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. №291 (зі змінами). При цьому Підприємство самостійно визначає склад субрахунків Плану рахунків для отримання аналітичної та синтетичної інформації з метою складання фінансової звітності за МСФО. Річна фінансова звітність складена за єдиними формами, встановленими П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2012 р. № 73. Фінансова звітність включає: - Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31.12.2015 р.; - Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2015 рік; - Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2015 рік; - Звіт про власний капітал за 2015 рік; - Примітки до фінансової звітності за 2015 рік, що містять стислий виклад облікових політик та іншу пояснювальну інформацію. Фінансова звітність Підприємства затверджена керівником Підприємства 25 січня 2016 року. Ні учасники Підприємства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску. Істотні судження і джерела невизначеності у оцінках При підготовці фінансової звітності управлінський персонал Підприємства робить певні професійні судження, оцінки та припущення, які мають вплив на суми активів та зобов'язань, визначення доходів та витрат звітного періоду, розкриття умовних активів та зобов'язань на дату підготовки фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Ці судження, серед іншого, включають правомірність застосування припущення щодо здатності вести свою діяльність на безперервній основі. Так у процесі застосування облікової політики Підприємства при визначенні сум, визнаних у фінансовій звітності, керівництво використовувало судження і оціночні значення, найбільш суттєві з яких представлені нижче: Суттєвість Для господарських операцій та об'єктів обліку поріг суттєвості визначається обліковою політикою Підприємство складає свої фінансові звіти (крім інформації про рух грошових коштів) за принципом нарахування, тобто визнає статті як активи, зобов’язання, власний капітал, дохід та витрати (елементи фінансових звітів) тоді, коли вони повністю відповідають визначенням та критеріям визнання для цих елементів у Концептуальній основі. Порівняльна інформація Підприємство розкриває інформацію стосовно попереднього періоду щодо всіх сум, наведених у фінансових звітах поточного періоду, тобто включає порівняльну інформацію розповідного та описового характеру, для розуміння фінансових звітів поточного періоду Підприємства. Безперервність Управлінський персонал оцінює здатність суб’єкта господарювання продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Тобто всі фінансові звіти Підприємства складені на основі безперервності, управлінський персонал не має намірів ліквідувати суб’єкт господарювання чи припинити діяльність та не має реальної альтернативи таким заходам. Відповідальність Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цієї фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Справедлива вартість фінансових інструментів Якщо справедлива вартість фінансових активів та фінансових зобов'язань, відображених у звіті про фінансовий стан, не може бути визначена на підставі цін на активному ринку, вона визначається з використанням різних моделей оцінок. Вихідні дані для таких моделей визначаються на підставі спостережуваного ринку, якщо таке можливо; в іншому випадку, для визначення справедливої вартості необхідно застосовувати судження. Збитки від знецінення дебіторської заборгованості та авансів Підприємство переглядає індивідуально значимі заборгованості та аванси на кожну дату складання звітності з тим, щоб визначити, чи повинні збитки від знецінення відображатися у звіті про прибутки і збитки. Зокрема, керівництво Підприємства застосовує судження, оцінюючи розмір і терміни майбутніх грошових потоків для визначення суми збитку від знецінення. Такі оцінні значення засновані на припущеннях про ряд факторів, і фактичні результати можуть відрізнятися від оціночних, що призведе до майбутніх змін у резервах. Визнання та оцінка фінансових інструментів Підприємство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання на балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. Визнаються такі категорії фінансових інструментів: • фінансовий актив, доступний для продажу; • інвестиції, утримувані до погашення; • дебіторська заборгованість; • фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою вартістю - кредити банків. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Підприємство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які безпосередньо належать до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання. Грошові кошти та їх еквіваленти Грошові кошти складаються з готівки в касі та коштів на поточних рахунках у банках та відображаються в балансі по їх собівартості. Облік грошових коштів ведеться на фінансовому рахунку «Грошові кошти», що обліковуються на двох фінансових рахунках: «Каса» і «Рахунки в банках» - в національній валюті. Чеків та грошових переказів, отриманих від клієнтів, і вкладів на рахунках в банку на підприємстві немає. Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання. Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті. Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного банку України (НБУ). За період 2015 року розрахунків в іноземній валюті Підприємство не проводило. У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду. До складу статті звіту про рух грошових коштів «Інші надходження» віднесена сума грошових коштів повернутих в строк за договором позики. До складу статті звіту про рух грошових коштів «Інші платежі» та інших статей, які об'єднують декілька видів грошових потоків віднесена сума надання грошових коштів за договором позики. Дані виписок поточного рахунку відповідають даним синтетичного обліку. По всім операціям, які відображені в виписках банку, підкладені відповідні документи. Грошові кошти, відображені в Балансі (Звіті про фінансовий стан) Підприємства на кінець звітного періоду складають 57 тис. грн. Визнання виручки. Виручка визнається в тому випадку, якщо отримання економічних вигод Підприємством оцінюється як імовірне, і якщо виручка може бути надійно оцінена, незалежно від часу здійснення платежу. Виручка оцінюється за справедливою вартістю винагороди, що отримана або підлягає отриманню, з урахуванням визначених у договорі умов платежу і за вирахуванням податків. Виручка від надання послуг визнається, якщо існує ймовірність надходження економічних вигід, пов'язаних з операцією. Проте в разі, коли невизначеність виникає стосовно можливості отримати суму, вже включену до виручки, недоотримана сума або сума, отримання якої стало малоймовірним, визнається як витрата, а не як коригування суми первісно визнаної виручки. Дивіденди. Дивіденди визнаються, якщо встановлено право Підприємства на отримання платежу. Основні засоби. До основних засобів належать матеріальні активи, які Підприємство утримує з метою використання їх y процесі використання або постачання послуг, надання в оренду іншим особам, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він довший за рік). За дебетом рахунку 10 відображається надходження (придбаних, створених, безоплатно отриманих) основних засобів на баланс підприємства, які обліковуються за первісною вартістю; сума витрат, яка пов’язана з поліпшенням об’єкта (модернізація, модифікація, добудова, дoобладнання, реконструкція тощо), що призводить до збільшення майбутніх економічних вигод, первісно очікуваних від використання об’єкта; сума дооцінки вартості об’єкта основних засобів. За кредитом — вибуття основних засобів внаслідок продажу, безоплатної передачі або невідповідності критеріям визнання активом, а також у разі часткової ліквідації об’єкта основних засобів; сума уцінки основних засобів. Амортизовувана сума — це первісна вартість об'єкта основних засобів за вирахуванням його ліквідаційної вартості. Ліквідаційна вартість активу — це передбачувана сума, яку Підприємство отримало б на даний момент від реалізації об'єкта основних засобів після вирахування очікуваних витрат на вибуття, якби цей актив уже досяг того віку і стану, у якому, імовірно, він знаходитиметься в кінці свого строку корисного використання. Амортизація основних засобів призначена для списання амортизовуваної суми протягом строку корисного використання активу і розраховується з використанням методу зменшення залишкової вартості. Строки корисного використання основних засобів Оцінка строків корисного використання об'єктів основних засобів залежить від професійної думки керівництва, яка заснована на досвіді роботи з аналогічними активами. При визначенні строків корисного використання активів керівництво бере до уваги умови передбачуваного використання активів, моральний знос, фізичний знос та умови, у яких експлуатуватимуться ці активи. Зміна будь-якої із цих умов або оцінок може в результаті призвести до коригування майбутніх норм амортизації. Строки корисного використання груп основних засобів подано таким чином (табл. 1): Таблиця 1. Групи основних засобів Строки корисного використання Будівлі 10 - 70 років Обладнання 2 - 15 років Транспортні засоби 3 - 10 років Меблі та інші основні засоби 1 - 10 років Земля Нескінченний Ліквідаційна вартість, строки корисного використання і метод нарахування амортизації, може переглядатися на кінець кожного фінансового року. Вплив будь-яких змін, що виникають від оцінок, зроблених у попередні періоди, ураховується як зміна облікової оцінки. Дохід або збиток, що виникає в результаті вибуття або ліквідації об'єкта основних засобів, визначається як різниця між надходженнями від продажу і балансовою вартістю активу, а визнається у прибутках і збитках. Довгострокові позики та кредити. Позикові кошти відображаються в сумі отриманих коштів, за мінусом пов’язаних з ними витрат. У звітному періоді наша компанія ані кредитів, ані позикових коштів не отримувало. Розкриття інформації, наведеної у фінансовій звітності Підприємства за 2015 рік Фінансова звітність є структурованим відображенням фінансового стану та фінансових результатів діяльності Підприємства. Метою фінансової звітності є надання інформації про фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки, яка є корисною для широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Фінансова звітність також демонструє результати того, як управлінський персонал Підприємства розпоряджається ввіреними йому ресурсами. Для досягнення цієї мети фінансова звітність ПрАТ «Ділові партнери» надає таку інформацію про: а) активи; б) зобов'язання; в) власний капітал; г) дохід та витрати, у тому числі прибутки та збитки; ґ) внески та виплати власникам, які діють згідно з їхніми повноваженнями власників; д) грошові потоки. Розкриття інформації щодо використання справедливої вартості Підприємство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду. Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю Методики оцінювання Метод оцінки (ринковий, дохідний, витратний) Вихідні дані Грошові кошти та їх еквіваленти Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості Ринковий Офіційні курси НБУ Інструменти капіталу Первісна оцінка інструментів капіталу здійснюється за їх справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. Ринковий, витратний Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, за відсутності визначеного біржового курсу на дату оцінки, використовується остання балансова вартість, ціни закриття біржового торгового дня Дебіторська заборгованість Первісна та подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. Дохідний Контрактні умови, ймовірність погашення, очікувані вхідні грошові потоки Поточні зобов’язання Первісна та подальша оцінка поточних зобов’язань здійснюється за вартістю погашення Витратний Контрактні умови, ймовірність погашення, очікувані вихідні грошові потоки Визнання та оцінка фінансових інструментів Підприємство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі, коли він стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. Підприємство визнає такі категорії фінансових інструментів: - фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через збиток або прибуток - фінансові активи, які утримуються для продажу - кредити і дебіторська заборгованість - інвестиції, які утримуються до погашення Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Підприємство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які безпосередньо належить до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання. Інвентаризацію активів, пасивів та зобовязань на Підприємстві проведено перед складанням фінансової звітності за 2015 рік за результатами якої нестачі або надлишків не виявлено. Дані, наведені в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності, тотожні даним відображеним в інвентаризаційних відомостях. Основні засоби та нематеріальні активи Нематеріальні активи Облік нематеріальних активів Підприємство веде на рахунку 12 «Нематеріальні активи» з використанням субрахунків. Станом на 31.12.2015 р. на Балансі (Звіті про фінансовий стан) Підприємства обліковуються нематеріальні активи за первісною вартістю на суму 56 тис. грн. Накопичена амортизація на кінець звітного періоду склала 43 тис. грн. Відповідно залишкова вартість склала 13 тис. грн. Нарахування зносу нематеріальних активів здійснювалось за методом зменшення залишкової вартості, окремо за кожним об’єктом, виходячи зі строку їх корисного використання. У Підприємства відсутні нематеріальні активи, класифіковані як утримувані для продажу або включені до ліквідаційної групи. Їх переоцінка не проводилась, відсутні обмеження на права власності, а також нематеріальні активи, передані у заставу для забезпечення зобов'язань. Основні засоби Підприємство визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких більше 2500 грн. Підприємство не визнає в балансовій вартості об'єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об'єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об'єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу. У Підприємства відсутні збитки від зменшення корисності, визнані в прибутку чи збитку відповідно до МСБО 36 «Знецінення активів», також відсутні обмеження на права власності, а також основні засоби, передані у заставу для забезпечення зобов'язань. Також у Підприємства відсутні основні засоби, класифіковані як утримувані для продажу або включені до ліквідаційної групи. Переоцінка основних засобів не проводилась. Станом на 31 грудня 2015 року на Балансі (Звіті про фінансовий стан) Підприємства обліковувалось основних засобів по первісній вартості на загальну суму 118 тис. грн.. Загальна сума зносу складає 106 тис. грн. що підтверджується даними оборотного балансу по рахунку 131 «Знос основних засобів». Відповідно залишкова (балансова) вартість основних засобів станом на 31.12.2015 р. складає 12 тис. грн. Облік фінансових інвестицій та фінансових інструментів Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості». На Підприємстві ведеться аналітичний облік інвестицій за: - видами фінансових вкладень, - об’єктами інвестування. Фінансові інвестиції Підприємства обліковуються відповідно до МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка». На Підприємстві обліковуються як довгострокові так і поточні фінансові інвестиції. Загальна вартість фінансових інвестицій станом на 31.12.2015 р. складає 48767 тис. грн. Довгострокові фінансові інвестиції — це вкладення в статутні капітали інших підприємств і надання підприємствам довгострокових позик з метою отримання інвестиційного доходу, а також придбання довгострокових боргових цінних паперів. Склад довгострокових фінансових інвестицій Підприємства: Найменування Станом на 31.12.2015 Оціночна вартість, тис. грн. Частка від загального розміру активів,% Акції, частки, паї 35897 64,5 Боргові цінні папери - - Надані довгострокові позики - - Внески за договором про створення спільного підприєм¬ства - - Всього 35897 64,5 На кінець звітного періоду на балансовій статті «Поточні фінансові інвестиції» обліковуються вкладення, зроблені у акції інших підприємств. У відповідності до вимог чинного законодавства, Підприємство здійснює дооцінку/уцінку цінних паперів до їх ринкової вартості. Станом на 31 грудня 2015 року на балансовій статті «Поточні фінансові інвестиції» обліковуються вкладення на загальну суму 13870 тис. грн.: Найменування Станом на 31.12.2015 Станом на 31.12.2014 Оціночна вартість, тис. грн. Частка від загального розміру активів,% Оціночна вартість, тис. грн. Частка від загального розміру активів,% - акції 13870 25 17282 27,2 - облігації - - - - - інші - - - - Всього 13870 25 17282 27,2 Керівництво Підприємства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Підприємства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів. Портфель акцій Портфель акцій Підприємства складається із акцій українських емітентів. грн. Емітент акцій Оціночна вартість станом на 31.12.2014 Рух за 2015 рік Оціночна вартість станом на 31.12.2015 Придбання Продаж (погашення) ДТЕК Донецькобленерго, ПАТ 7566,00 - - 12 000,00 Київенерго, ПАТ 11,40 - - 11,41 Укрнафта, ПАТ 10467,05 - - 8 879,10 Росава, ВАТ 0,03 - - 0,03 ПАТ "Ужгородський Турбогаз" 32,39 - - 15,00 Харцизький трубний завод, ПАТ 8776,12 - - 4 414,51 Полтавський ГЗК, ВАТ 484500,00 - - 484 500,00 Фармак, ПАТ 168725,00 - - 204 000,00 ВАТ "Луганськгеологія" 792,97 - - 792,97 ВАТ "Дніпрофарм" 30000,00 - - 30 000,00 ПАТ "Стахановський завод технічного вуглецю" 20795,45 - - 19 195,80 ІНТЕРПАЙП Нижньодніпровський трубопрокатний завод, ВАТ 1,60 - - 3,04 ПАТ "АЕС Рівнеобленерго" 966,91 - - 955,58 Крюківський вагонобудівний завод, ПАТ 12 480 881,26 - - 9 461 843,82 ПАТ "Галичфарм" 51477,88 - - 53 377,60 ПАТ "ЗАПОРІЗЬКИЙ АВТОМОБІЛЬНИЙ ЗАВОД" 3,70 - - 3,70 Мотор Січ, АТ 716 871,91 - - 570 000,80 "УКРТРАНСГАЗСЕРВІС" ВАТ 8 000,00 - - 8 000,00 Фондова біржа ПФТС, ПАТ 276 996,05 - - 216 940,28 ВАТ "Луганськобленерго" 536 634,64 - - 536 634,64 Хмельницькобленерго, ПАТ 570,00 - - 710,00 Центренерго, ПАТ 653 275,50 - - 397 065,55 ПрАТ "Готель "Салют"" 1 628 964,34 - - 1 628 964,34 ДТЕК Західенерго, ПАТ 35 140,75 - - 23 728,48 Донбасенерго, ПАТ 27 051,25 - - 13 097,56 ДТЕК Дніпрообленерго, ПАТ 903,15 - - 1 350,00 ПАТ "ГОТЕЛЬ "САНКТ-ПЕТЕРБУРГ" 132 245,00 - - 132 245,00 ВАТ "Васильківський Шкір.Завод" 61 288,69 - 61 288,69 Всього 17 281 650,35 13 870 017,90 Необхідно зазначити, що як і за минулий період на балансі Підприємства рахуються акції окремих емітентів (по яких в судових установах розглядаються справи по встановленню прав власності між Підприємством та Фондом державного майна України). Також обліковуються цінні папери, обіг яких призупинено Національною Комісією з цінних паперів та фондового ринку та/або знаходяться на стадії ліквідації. Тому (до остаточного вирішення питання) на балансі Підприємства вони обліковуються за вартістю придбання. Дебіторська заборгованість Фінансові активи включають торговельну та іншу дебіторську заборгованість, а фінансові зобов'язання включають торговельну та іншу кредиторську заборгованість. Для належного розкриття інформації Підприємством користується вимогами МСФЗ 7 "Фінансові інструменти:розкриття інформації» Дебіторська заборгованість, визнається як фінансові активи (за винятком дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первісно оцінюється за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Торгова та інша дебіторська заборгованість, яка є фінансовим активом, первісно визнається за справедливою вартістю. До дебіторської заборгованості відносяться також передплати, перераховані постачальникам чи підрядникам за ще не отримані товари або послуги. Облік дебіторської заборгованості ведеться Компанією в розрізі контрагентів та договорів. За строками погашення Компанія розрізняють наступні види дебіторської заборгованості: - Короткострокову дебіторську заборгованість – підлягає погашенню протягом 12 місяців з дати балансу - Довгострокова дебіторська заборгованість – підлягає погашенню в термін, більший 12 місяців з дати балансу На кінець кожної звітної дати довгострокова дебіторська заборгованість передивляється з ціллю виділення короткострокової та довгострокової заборгованості. На кожну звітну дату Підприємство проводить аналіз дебіторської заборгованості, іншої дебіторської заборгованості та інших фінансових активів на предмет наявності ознак їх знецінення. Збиток від знецінення визнається виходячи з власного професійного судження керівництва за наявності об’єктивних даних, що свідчать про зменшення передбачуваних майбутніх грошових потоків за даним активом у результаті однієї або кількох подій, що відбулися після визнання фінансового активу. Якщо є об'єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків. Визначення суми резерву на покриття збитків від зменшення корисності відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. У разі змін справедливої вартості дебіторської заборгованості, що мають місце на звітну дату, такі зміни визнаються у прибутку (збитку) звітного періоду. Загальна сума дебіторської заборгованості яка обліковується в фінансовій звітності Підприємства складає 5 796 тис. грн. в тому числі: - поточна дебіторська заборгованість в загальній сумі 5782 тис. грн. - дебіторська заборгованість за виданими авансами складає 14 тис. грн. Аналітичний облік розрахунків з дебіторами ведеться окремо по кожному підприємству, організації, установі, з якими здійснюються розрахунки. Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Підприємства. Ступінь повернення цих активів у значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Підприємства. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Підприємству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку керівництва Підприємства, додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, виходячи з наявних обставин та інформації. Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи Торгова та інша кредиторська заборгованість, яка є фінансовим активом, первісно визнається за справедливою вартістю. Поточні зобов'язання Підприємства (такі як торговельна кредиторська заборгованість і деякі нарахування заробітної плати працівників та інших операційних витрат) складають частину робочого капіталу, який використовується у звичайному операційному циклі. Якщо нормальний операційний цикл Підприємства не можна чітко ідентифікувати, припускається, що його тривалість становить дванадцять місяців. Станом на 31 грудня 2015 року на балансі Підприємства обліковується як довгострокові так і поточні зобов’язання на зальну суму 35 720 тис. грн., в тому числі: - Інші довгострокові зобов'язання – 16 955 тис. грн.; - Інші поточні зобов’язання – 18 744 тис. грн.; - Розрахунки з бюджетом, зі страхуванням та по виплаті заробітної плати, строк виплати якої ще не настав, – 21 тис грн. II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення 1500 Відстрочені податкові зобов'язання Довгострокові кредити банків 1510 Інші довгострокові зобов'язання 1515 16955 16955 Усього за розділом II 1595 16955 16955 IІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення 1600 Короткострокові кредити банків Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов'язаннями 1610 товари, роботи, послуги 1615 розрахунками з бюджетом 1620 2 у тому числі з податку на прибуток 1621 розрахунками зі страхування 1625 6 розрахунками з оплати праці 1630 13 Поточні забезпечення 1660 Інші поточні зобов'язання 1690 18755 18744 Усього за розділом IІІ 1695 18755 18765 Аналітичний облік розрахунків з кредиторами ведеться окремо по кожному підприємству, організації, установі, з якими здійснюються розрахунки. Грошові кошти та їх еквіваленти Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Підприємства. Грошові кошти включають в себе гроші в касі та на поточних рахунках Підприємства. Банківські операції ведуться в відповідності з встановленим порядком. Залишок коштів станом на 31.12.2015 р. на рахунках в національній валюті склав 57 тис. грн. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Для здійснення господарських операцій Підприємством відкриті наступні рахунки: в Філіі Центральне РУ АТ «Банк «Фінанси та Кредит», м. Київ, МФО 300937 – поточні: 26003210015980 (в національній валюті), 26001230015810 (в російських рублях), 26003220015840 (в доларах США); в Філіі Центральне РУ АТ «Банк «Фінанси та Кредит», м. Київ, МФО 300937 – поточні додаткові: 26002000096002 (в національній валюті), 26001000096003 (в національній валюті); в АТ «Банк «Фінанси та Кредит», м. Київ, МФО 300131 – поточні: 26507010124980 (в національній валюті), 26506010124840 (в доларах США). Розрахунків в іноземній валюті підприємство не здійснювало. АТ «УкрСиббанк» м. Харків, МФО 351005 – поточний : 26007582633500 (в національній валюті). Сумнівні та безнадійні борги Підприємство має відкриті (заблоковані) рахунки в проблемному банку АТ «Банк «Фінанси та Кредит»: - на поточних рахунках 160 825,62 гривень; - на депозитному рахунку 400 000,00 грн. (з терміном погашення у червні 2016р.) У зв’язку з призначенням тимчасової адміністрації в АТ «Банк «Фінанси та Кредит» існує висока вірогідність того, що він не виконає зобов’язання за депозитним договором, що негативно вплине на ліквідність Підприємства. Нашим керівництвом було прийнято рішення з 19.12.2015 року створити Резерв сумнівної заборгованості у розмірі 100% на суму депозитного вкладу та на суму залишку грошових коштів на розрахункових рахунках, що знаходяться в проблемному банку. Це значно зменшило активи та призвело до збільшення збитків за звітний період. Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю Балансова вартість Справедлива вартість 2015 2014 2015 2014 Фінансові активи Інвестиції доступні для продажу 13870 17282 13870 17282 Інвестиції, до погашення 35897 33809 35897 33809 Довгострокова дебіторська заборгованість - - - - Торговельна дебіторська заборгованість 5796 8477 5796 8477 Грошові кошти та їх еквіваленти 57 466 57 466 Фінансова оренда - - - - Короткострокові позики - - - - Торговельна кредиторська заборгованість 21 - 21 - Справедлива вартість дебіторської та кредиторської заборгованості, а також інвестицій, доступних для продажу, неможливо визначити достовірно, оскільки немає ринкового котирування цих активів. Керівництво Підприємства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності. Додаткову інформацію щодо змін справедливої вартості фінансових активів в зв’язку з врахуванням ризиків наведено в розділі «Управління ризиками професійної діяльності на фондовому ринку» Власний капітал Станом на 31.12.2015р. загальна вартість балансової статті «Власний капітал» складає 19 926 тис. грн. і в розрізі статей характеризується наступними даними: тис. грн. Назва статті 31.12.2014 р. 31.12.2015 р. Зареєстрований (пайовий) капітал 5 000 5 000 Резервний капітал 2 500 2 500 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 20 211 12 426 ВСЬОГО 27 711 19 926 Інформація про власний капітал Підприємства розкрита, як в І розділі пасиву Балансу (Звіту про фінансовий стан), так і в формі «Звіт про власний капітал» Підприємства. Статутний капітал Протягом звітного періоду не відбувалось змін у статутному капіталі Підприємства. Станом на 31 грудня 2015 розмір зареєстрованого статутного капіталу, який відображено у фінансовій звітності ПрАТ «Ділові партнери», відповідає розміру, заявленому у статутних документах і становить 5 000 000,00 (п’ять мільйонів) гривень 00 коп. Він сплачений повністю грошовими коштами. Заборгованості по внесках акціонерів перед Підприємством немає. Згідно «Переліку акціонерів, які мають право на участь у загальних зборах акціонерного Підприємства», складеного/наданого публічним акціонерним товариством «Національний депозитарій України» власниками ПрАТ «Ділові партнери» є як юридичні так і фізичні особи. Перелік засновників і кількість простих іменних акцій, номінальної вартості 1,00 грн., якими вони володіють: П.І.Пб./найменування акціонера, П.І.Пб. уповноваженої особи акціонера Кількість акцій(шт.) Гудов Костянтин Володимирович 1 100 250 Експерт Менеджмент Інк. 49 560 Логістік Солюшн Інтернешнл Лімітед 48 810 Довгош Олександр Михайлович 1 018 668 ТОВ «Хімреактив», код за ЄДРПОУ 32344814 432 665 ТОВ «Хімічні технології», код за ЄДРПОУ 32344793 450 677 ТОВ «Укртехвуглець» , код за ЄДРПОУ 31731801 491 665 ТОВ «Газотурбінні технології», код за ЄДРПОУ 32312612 491 665 ТОВ «ПЕРТ», код за ЄДРПОУ 35263995 466 000 ТОВ «ГОБАРТ», код за ЄДРПОУ 35264276 450 000 Веселова Марина Євгенівна 10 Петрецька Оксана Миколаївна 10 Соколова Олена Василівна 10 Фесенко Олег Володимирович 10 Кількість акцій, частки яких у статутному капіталі перевищують 20%, перебувають у власності Гудова К.В (1100250 штук) та Довгоша Олександра Михайловича (1018668 штук). Акцій із зазначенням неоплаченої частини статутного капіталу не випускалось. Акції, що належать самому Підприємству, його дочірнім і асоційованим підприємствам на балансі підприємства немає. Резерву акцій для випуску згідно з опціонами та іншими контрактами, із зазначенням їх термінів і сум не здійснювалось. Привілейованих акцій на балансі підприємства немає. Дивіденди у звітному періоді не нараховувались та не сплачувались. Інші застосовані облікові політики, що є доречними для розуміння фінансової звітності Облік доходів та витрат Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року 1 2 3 4 Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 37 Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 Валовий: прибуток 2090 37 збиток 2095 Інші операційні доходи 2120 204 2498 Адміністративні витрати 2130 (505) (813) Витрати на збут 2150 Інші операційні витрати 2180 (7582) (3144) Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток 2190 збиток 2195 (7846) (1459) Дохід від участі в капіталі Інші фінансові доходи 2200 Інші доходи 2220 61 136 Чистий фінансовий результат збиток 2355 -7785 -1323 Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохід – це збільшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді надходження чи збільшення корисності активів або у вигляді зменшення зобов’язань, результатом чого є збільшення чистих активів, за винятком збільшення, пов’язаного з внесками учасників. Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов’язань. Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу. Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів. У звітному періоді доходи (виручка) від реалізації продукції (робіт, послуг), визначалася згідно з МСБО № 18 «Доходи». Загальна сума доходу отриманого по наслідках фінансово-господарської діяльності за 2015 рік склала 302 тис. грн., в тому числі: - Інші операційні доходи – 204 тис. грн.; - Інші фінансові доходи – 61 тис. грн.; - Чистий дохід від реалізації послуг – 37 тис. грн. Загальна сума отриманих витрат склала 8 087 тис. грн., в т.ч.: - Адміністративні витрати – 505 тис. грн., а саме: Заробітна плата з соціальними відрахуваннями 234 Амортизація 16 Послуги депозитарної установи 12 Витрати на оренду 26 Послуги банків 3 Витрати по утриманню офіса 100 Інформаційні витрати 32 Членські внески 6 Інші 76 Всього адміністративних витрат 505 - Інші операційні витрати – 7582 тис. грн.; Чистий фінансовий результат прибуток (збиток) По наслідках роботи за 2015 рік ПрАТ «Ділові партнери» отримало збиток в сумі 7 785 тис. грн., а з урахуванням балансового прибутку позаминулих років (у сумі 20 211 тис. грн.) балансова стаття «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)» Підприємства станом на 31.12.2015р. склала 12 426 тис. грн. Оподаткування Внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Підприємства, ймовірно, що Підприємство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва, Підприємство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. Операції з пов’язаними сторонами Визначення пов’язаних сторін наведене в МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони». Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна з них має можливість контролювати іншу, знаходиться під спільним контролем або може мати суттєвий вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових чи операційних рішень. До пов'язаних сторін або операцій з пов'язаними сторонами належать: • підприємства, які прямо або опосередковано контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Підприємством; • асоційовані компанії; • спільні підприємства, у яких Підприємство є контролюючим учасником; • члени провідного управлінського персоналу Підприємства; • близькі родичі особи, зазначеної вище; • компанії, що контролюють Підприємство, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Підприємстві; • програми виплат по закінченні трудової діяльності працівників Підприємства або будь-якого іншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Підприємства. Розмір частки у Статутному капіталі, що перевищують 20 відсотків, перебуває у власності перебувають у власності Гудова К.В (1100250 штук) та Довгоша Олександра Михайловича (1018668 штук). Протягом 2015 року Компанія немала взаємовідносин з пов’язаними сторонами. Компанія не має в своїх активах цінних паперів, які випущені зберігачем, реєстратором та аудиторською фірмою та пов’язаними з ними особами тощо. Управління ризиками професійної діяльності на фондовому ринку Загальну відповідальність за визначення та управління ризиками несе Директор ПрАТ «Ділові партнери». Істотними для Підприємства є кредитний, ринковий, операційний ризики та ризик ліквідності. Основними цілями управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику й нагляд за тим, щоб ці ліміти не перевищувалися. Управління ризиками має на меті забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур та політики, що спрямовані на мінімізацію цих ризиків. Операційний ризик. Для Підприємства це ризик виникнення збитків, які є наслідком недосконалої роботи внутрішніх процесів та систем установи, її персоналу або результатом зовнішнього впливу. Складові операційного ризику це: ризик роботи персоналу, може бути пов'язаний з діями або бездіяльністю працівників Підприємства (людським фактором), включаючи допущення помилки при проведенні операції, здійснення неправомірних операцій, пов'язане з недостатньою кваліфікацією, перевищення повноважень, розголошення інсайдерської та/або конфіденційної інформації та інше; інформаційно-технологічний ризик, який може бути пов'язаний з недосконалою роботою інформаційних технологій, систем та процесів обробки інформації або з їх недостатнім захистом, включаючи збій у роботі програмного та/або технічного забезпечення, обладнання, інформаційних систем, засобів комунікації та зв'язку, порушення цілісності даних та носіїв інформації, несанкціонований доступ до інформації сторонніх осіб та інше; правовий ризик, пов'язаний може бути пов'язаний з недотриманням Підприємством вимог законодавства, договірних зобов'язань, а також з недостатньою правовою захищеністю Підприємства або з правовими помилками, яких припускається установа при провадженні діяльності. Ринковий ризик. Підприємство може наражатись на виникнення фінансових втрат (збитків), які пов'язані з несприятливою зміною ринкової вартості фінансових інструментів у зв’язку з коливаннями цін на чотирьох сегментах фінансового ринку, чутливих до зміни відсоткових ставок: ринку боргових цінних паперів, ринку пайових цінних паперів, валютному ринку і товарному ринку. Керівництво встановлює ліміти сум ризику, що може бути прийнятий Підприємством, дотримання яких контролюється щоденно. Проте застосування такого підходу не завжди запобігає виникненню збитків за межами цих лімітів у випадку більш суттєвих ринкових змін. Складові ринкового ризику: процентний ризик, пов'язаний з негативними наслідками коливання цін на боргові цінні папери та похідні фінансові інструменти процентної ставки; пайовий ризик, пов'язаний з негативними наслідками коливання цін на пайові цінні папери та похідні фінансові інструменти, базовим активом яких є такі цінні папери; валютний ризик, пов'язаний з негативними наслідками коливання курсів іноземних валют та золота; товарний ризик, пов'язаний з негативними наслідками коливання цін на похідні фінансові інструменти, базовим активом яких є товари; Ризик ліквідності ризик виникнення збитків в установи у зв’язку з неможливістю своєчасного виконання нею в повному обсязі своїх фінансових зобов'язань, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат, внаслідок відсутності достатнього обсягу високоліквідних активів. З метою обмеження цього ризику керівництво забезпечило доступність різних джерел. Керівництво також здійснює управління активами, враховуючи ліквідність, і щоденний моніторинг майбутніх грошових потоків і ліквідності Підприємства. Загальний фінансовий ризик (ризик банкрутства). Це ризик неможливості продовження діяльності Підприємства, який може виникнути при погіршенні фінансового стану підприємства, якості його активів, структури капіталу, при виникненні збитків від його діяльності внаслідок перевищення витрат над доходами. Керівництво Підприємства здійснює постійний моніторинг щодо якості активів та структури капіталу для унеможливлення ризику банкрутства. Кредитний ризик. Підприємство наражається на кредитний ризик, який виникає тоді, коли одна сторона фінансового інструменту спричинить фінансові збитки другій стороні внаслідок невиконання взятих на себе зобов'язань. Кредитний ризик виникає в результаті реалізації Підприємством продукції на кредитних умовах та інших операцій з контрагентами, внаслідок яких виникають фінансові активи. Управління капіталом Мета Підприємства при управлінні капіталом полягає у забезпеченні її подальшого функціонування як безперервно діючого підприємства, щоб приносити прибуток учасникам та вигоди іншим зацікавленим сторонам. Керівництво постійно контролює структуру капіталу Підприємства й може коригувати свою політику й цілі управління капіталом з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку. Протягом років, що закінчилися 31 грудня 2015 i 2014 років., цілі, політика та процедури Підприємства не зазнали значних змін. Керівництво Підприємства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Підприємства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів. Керівництво Підприємства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності. Пруденційні показники Підприємство розраховувало усі необхідні показники користуючись «Положенням щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку – діяльності з торгівлі цінними паперами» (що було затверджено Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 25 грудня 2012 р. N 1900 та зареєстровано в Міністерстві юстиції України21 січня 2013 р. N 139/22671), де встановлено порядок розрахунку обов’язкових до виконання пруденційних нормативів та порядок звітування щодо їх виконання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку юридичними особами, що здійснюють професійну діяльність на ринку цінних паперів, а саме торговців цінними паперами, які здійснюють брокерську, дилерську діяльність, андеррайтинг, а також управління цінними паперами. Підприємство забезпечує дотримання показників пруденційних нормативів, що обмежують ризики професійної діяльності на фондовому ринку, з фіксацією та зберіганням результатів такого розрахунку на паперових та електронних носіях. Інші звіти Звіти «Про рух грошових коштів» (за прямим методом), «Про власний капітал» та «Примітки до річної фінансової звітності» складені Підприємством на основі даних облікових реєстрів та журналів-ордерів. Показники цих звітів відповідають аналогічним показникам зазначених у «Балансі (Звіт про фінансовий стан)» та «Звіті про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)». Звіт про рух грошових коштів Інформація про рух грошових коштів надає основу для оцінки спроможності Підприємства генерувати грошові кошти та еквіваленти грошових коштів і для оцінки потреб Підприємства у використанні цих грошових потоків. При розкритті зазначеної інформації Підприємство застосовувало вимоги до подання та розкриття інформації про рух грошових коштів викладені в МСБО 7. В зазначеному звіті ПрАТ «Ділові партнери» надало інформацію про минулі зміни грошових коштів Компанії та їх еквівалентів, який розмежовує грошові потоки протягом періоду від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. Інформація про грошові потоки минулого звітного періоду 2014 року використовується як показник суми, періоду та визначеності майбутніх грошових потоків. Вона корисна під час перевірки точності минулих оцінок грошових потоків, а також взаємозв'язку рентабельності, чистих грошових потоків і впливу зміни цін. Звіт про власний капітал У цьому звіті подана інформація про стан і зміни кожного компоненту власного капіталу, зіставлення його вартості за період між початком та кінцем звітного періоду 2015 року, збільшення - зменшення його чистих активів, а також загальну зміну доходу та витрат, включаючи прибутки та збитки, отримані в результаті діяльності ПрАТ «Ділові партнери» протягом 2015 року. Події після дати складання Балансу (Звіту про фінансовий стан) Необхідно зазначити, що на балансі Підприємства мають місце акції окремих емітентів, по яких, в судових установах, розглядаються справи по встановленню прав власності між Підприємством та Фондом державного майна України. Також обліковуються цінні папери, обіг яких призупинено НКЦПФР за порушення та/або які знаходяться на стадії ліквідації. Крім того, як зазначалося вище, у зв’язку з призначенням тимчасової адміністрації в АТ «Банк «Фінанси та Кредит» існує висока вірогідність того, що вищевказаний банк не виконає свої зобов’язання за депозитним договором та не поверне грошові кошти в призначений термін, що негативно вплине на ліквідність Підприємства. Директор ПрАТ «Ділові партнери» К.В.Гудов

д/н

д/н

д/н