ПрАТ "Ділові партнери"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА МСФЗ за 2014 рік Приватне акціонерне Підприємство «Ділові Партнери» (надалі – «Підприємство») Приватне акціонерне Підприємство «Ділові Партнери» (далі – «Підприємство») код ЄДРПОУ 23721506, місцезнаходження: 03056, м. Київ, вул. В. Гетьмана, буд. 27, зареєстроване Солом’янською районною у місті Києві державною адміністрацією. Основні види діяльності за КВЕД-2010: 66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах; 64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення); Інституційний сектор економіки (код за КІСЕ): S.12402 Приватні допоміжні фінансові організації . Ліцензія НКЦПФР видана 15.02.2011 р. на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами (брокерська діяльність). Рішення про видачу ліцензії № 429 прийняте 22.04.2010 р. Строк дії – з 30.04.2010 р. по 30.04.2015 р. та Ліцензія НКЦПФР видана 15.02.2011 р. на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами (дилерська діяльність). Рішення про видачу ліцензії № 429 прийняте 22.04.2010 р. Строк дії – з 30.04.2010 р. по 30.04.2015 р. Свідоцтво НКЦПФР про включення до державного реєстру фінансових установ, які надають фінансові послуги на ринку цінних паперів від 29.09.2004 р., реєстраційний № 55. Свідоцтво учасника саморегулівної організації професійних учасників ринку цінних паперів Асоціації "Українські Фондові Торговці" № 689, дата прийняття 07.07.2009 року, дата видачі 31.03.2011 року. Свідоцтво ПАРД видано 19.10.2013р. за № 468. Валютою звітності є гривня. Звітність подано в тисячах гривень. Материнської (холдингової) компанії підприємства ПрАТ «Ділові партнери» не існує. Протягом 2014 року штатний розклад було змінено. Середня кількість працівників підприємства станом на 31.12.2014 року складає 8 осіб. Фінансову звітність за 2014 рік, який закінчився 31.12.14 p., було підготовлено у відповідності з вимогами МСФЗ. Ми нічого не змінювали в системі обліку транзакцій, а також не вносили ніяких поправок в діючий в Україні план рахунків. Ми підготували звітність по МСФЗ на підставі даних про операції. Ця процедура не полягає в паралельному веденні бухгалтерського обліку в двох системах (П(С)БО і МСФЗ), та інформація для МСФЗ була взята з системи бухгалтерського обліку Підприємства шляхом її трансформації у відповідності до МСФЗ. Ми підготували фінансову звітність по МСФЗ в 4 стадії, а саме: 1. Ми застосували примірний формат бухгалтерського балансу за МСФЗ, який дозволив нам підготувати документацію у відповідності з вимогами МСФЗ. 2. Ми перетворили український план рахунків в формат балансового звіту по системі IFRS (без використання цифр). 3. Потім ми внесли деякі корегування в український баланс з тим, щоб отримати значення показників за міжнародним стандартам. 4. І в завершенні, ми перенесли коригування в пробний баланс за системою IFRS і, крім того, ввели певні строки, необхідні для балансу за зразком IFRS і звіту про прибутки і збитки. Ведення бухгалтерського обліку, складання та подання фінансової звітності забезпечується на Підприємстві бухгалтерською службою, кількісний склад якої визначається штатним розписом, затверджується Директором. Права та обов’язки всіх посадових осіб бухгалтерської служби визначаються Законом України від 16.07.1999 №996-ХІV "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні", кваліфікаційними характеристиками професій працівників бухгалтерського обліку, затвердженими Міністерством праці та соціальної політики України, внутрішніми наказами та посадовими інструкціями Підприємства. Згідно ст.12 Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" в 2014 р. Підприємство складає звітність за МСФЗ. Починаючи з 01.01.2013 р. фінансову звітність за П(С)БО Підприємство не складає. Підприємство здійснює відображення в бухгалтерському обліку господарських операцій, оцінку активів, статей власного капіталу та зобов’язань Підприємства згідно МСФЗ, починаючи з 01.01.2013 р. із застосуванням Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. №291 (зі змінами), при цьому Підприємство самостійно визначає склад субрахунків Плану рахунків для отримання аналітичної та синтетичної інформації з метою складання фінансової звітності за МСФО, як це передбачено Наказом МФУ №1591 від 09.12.2011 р. При складанні фінансової звітності за МСФЗ в 2014 р. Підприємство дотримувалося принципів складання фінансової звітності, викладених у Концептуальній основі складання фінансової звітності за МСФЗ та основних принципів, передбачених ст. 4 Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні", а саме: методу нарахування (результати операцій та інших подій визнаються, коли вони здійснюються, а не коли отримані або сплачені грошові кошти, і відображаються в фінансовій звітності того періоду, до якого вони відносяться); безперервності діяльності (фінансова звітність складається на основі припущення, що підприємство є безперервно діючим та залишається діючим в найближчому майбутньому). зрозумілості; доречності (суттєвості); достовірності (правдивість подання, превалювання сутності над формою, нейтральність, обачність, повнота); зіставності; можливості перевірки, тощо. Дана фінансова звітність була підготовлена, виходячи з припущення, що Підприємство буде продовжувати свою діяльність в майбутньому, що має на увазі реалізацію активів та погашення зобов'язань в ході звичайної господарської діяльності. Істотні положення облікової політики Нижче описано істотні положення облікової політики, використані Підприємством при підготовці фінансової звітності. Визнання виручки. Виручка визнається в тому випадку, якщо отримання економічних вигод Підприємством оцінюється як імовірне, і якщо виручка може бути надійно оцінена, незалежно від часу здійснення платежу. Виручка оцінюється за справедливою вартістю винагороди, що отримана або підлягає отриманню, з урахуванням визначених у договорі умов платежу і за вирахуванням податків. Надання послуг. Виручка від надання послуг визнається, якщо існує ймовірність надходження економічних вигід, пов'язаних з операцією. Проте в разі, коли невизначеність виникає стосовно можливості отримати суму, вже включену до виручки, недоотримана сума або сума, отримання якої стало малоймовірним, визнається як витрата, а не як коригування суми первісно визнаної виручки. Дивіденди. Дивіденди визнаються, якщо встановлено право Підприємства на отримання платежу. Основні засоби. Капіталізовані витрати включають основні витрати на модернізацію і заміну частин активів, які збільшують строк їх корисної експлуатації або покращують їх здатність генерувати доходи. Витрати на ремонт та обслуговування основних засобів, які не відповідають наведеним вище критеріям капіталізації, відображаються у звіті про сукупні доходи і витрати в тому періоді, у якому були понесені. Амортизовувана сума — це первісна вартість об'єкта основних засобів за вирахуванням його ліквідаційної вартості. Ліквідаційна вартість активу — це передбачувана сума, яку Підприємство отримало б на даний момент від реалізації об'єкта основних засобів після вирахування очікуваних витрат на вибуття, якби цей актив уже досяг того віку і стану, у якому, імовірно, він знаходитиметься в кінці свого строку корисного використання. Амортизація основних засобів призначена для списання амортизовуваної суми протягом строку корисного використання активу і розраховується з використанням прямолінійного методу. Строки корисного використання груп основних засобів подано таким чином (табл. 1): Таблиця 1. Групи основних засобів Строки корисного використання Будівлі 10 - 70 років Обладнання 2 - 15 років Транспортні засоби 3 - 10 років Меблі та інші основні засоби 1 - 10 років Земля Нескінченний Ліквідаційна вартість, строки корисного використання і метод нарахування амортизації може переглядатися на кінець кожного фінансового року. Вплив будь-яких змін, що виникають від оцінок, зроблених у попередні періоди, ураховується як зміна облікової оцінки. Дохід або збиток, що виникає в результаті вибуття або ліквідації об'єкта основних засобів, визначається як різниця між надходженнями від продажу і балансовою вартістю активу, а визнається у прибутках і збитках. Незавершене будівництво включає затрати, безпосередньо пов'язані з будівництвом основних засобів, плюс відповідний розподіл змінних накладних витрат, безпосередньо пов'язаних із будівництвом. Незавершене будівництво не амортизується. Амортизація незавершеного будівництва (аналогічно об'єктам основних засобів) починається з моменту готовності цих активів до експлуатації, тобто коли вони знаходяться в місці та перебувають у стані, що забезпечує їх функціонування відповідно до намірів керівництва. Облік фінансових інвестицій та фінансових інструментів Фінансові інвестиції, що враховуються по справедливій вартості з віднесенням її змін на фінансовий результат, спочатку визнаються по справедливій вартості. Усі інші фінансові інструменти спочатку визнаються по справедливій вартості плюс витрати на проведення операції. Справедливу вартість при первісному визнанні щонайкраще підтверджує ціна операції. Прибуток або збиток при первісному визнанні враховується тільки при виникненні різниці між справедливою вартістю й ціною операції, яку можуть підтвердити поточні ринкові операції з такими ж інструментами або методи оцінки, при застосуванні яких використовуються тільки наявні в наявності доступні ринкові дані. Усі операції по придбанню й продажу фінансових активів, що передбачають поставку протягом періоду, певного законодавством або традиціями ринку (договори «звичайної» купівлі-продажу), визнаються на дату розрахунків, тобто на дату, коли Підприємство одержує або передає право власності на фінансовий актив. Інвестиції, утримувані до погашення, ураховуються по амортизованій вартості з використанням методу ефективної процентної ставки за винятком резерву на покриття збитків від знецінення. Результати проведених переоцінок відображаються в бухгалтерському обліку на відповідних рахунках з обліку активів, доходів, витрат або власного капіталу з відображенням у сукупному доході, як фінансові інструменти згідно МСФЗ. Резерви. Резерви нараховуються в момент, коли перед Підприємством виникають юридичні або набуті практикою зобов’язання, які зумовлені фактами, що вже мали місце, якщо існує висока вірогідність того, що в майбутньому Підприємство повинно буде передати свої ресурси на погашення згаданих зобов’язань, які до того ж можна достовірно оцінити. За попередні періоди не було виявлено безнадійних або сумнівних боргів і тому необхідності в корегуваннях не було. На кожну звітну дату Підприємство оцінює рівень сумнівних боргів та робить корегування резерву сумнівних боргів. Дебіторська заборгованість Класифікація дебіторської заборгованості здійснюється групуванням дебіторської заборгованості за строками її непогашення із встановленням коефіцієнта сумнівності для кожної групи. Коефіцієнт сумнівності встановлюється Підприємством, виходячи з фактичної суми безнадійної дебіторської заборгованості за попередні звітні періоди. Грошові кошти та їх еквіваленти Грошові кошти та їх еквіваленти відображаються в балансі по їх собівартості. Банківські овердрафти включаються до залучених коштів в розділі короткострокових зобов’язань бухгалтерського балансу. Довгострокові позики та кредити. Позикові кошти відображаються в сумі отриманих коштів, за мінусом пов’язаних з ними витрат. Істотні судження у процесі застосування облікової політики У процесі застосування облікової політики керівництво Підприємства висловило певні професійні думки стосовно оціночних значень і допущень на 31.12.14 р. Серед іншого обговорювалась правомірність застосування допущення щодо спроможності вести свою діяльність на безперервній основі. Нижче наведено ключові допущення щодо звітного періоду, а також основні джерела оцінок на кінець звітного періоду, які є причиною внесення коригувань до балансової вартості активів і зобов'язань протягом звітного періоду. Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цієї фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Строки корисного використання основних засобів Оцінка строків корисного використання об'єктів основних засобів залежить від професійної думки керівництва, яка заснована на досвіді роботи з аналогічними активами. При визначенні строків корисного використання активів керівництво бере до уваги умови передбачуваного використання активів, моральний знос, фізичний знос та умови, у яких експлуатуватимуться ці активи. Зміна будь-якої із цих умов або оцінок може в результаті призвести до коригування майбутніх норм амортизації. Відкладені податкові активи Відкладені податкові активи визнаються для всіх невикористаних податкових збитків у тій мірі, у якій імовірне отримання оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можна буде реалізувати ці збитки. Від керівництва вимагається істотне професійне судження при визначенні суми відкладених податкових активів, які можна визнати, на основі передбачуваного строку і рівня оподатковуваних прибутків з урахуванням стратегії майбутнього податкового планування. Суттєвість Для господарських операцій та об'єктів обліку поріг суттєвості визначається у розмірі 5 відсотків обсягів реалізації Підприємства. Створені нові резерви Підприємство не змогло знайти у себе конкретних безнадійних або сумнівних боргів, тому було прийняте рішення не створювати в цілях МСФЗ резерву під сумнівну заборгованість. Доходи майбутніх періодів Отримані авансом платежі, які відображались в статті «Доходи майбутніх періодів» в формі балансу по П(С)БО враховуються як поточні та не поточні складові за статтями: – інші довгострокові зобов’язання; – зобов’язання з одержаних авансів. Зобов’язання — це обов’язок підприємства, що виник у результаті подій минулих періодів, погашення якого як очікується та який призведе до відтоку ресурсів підприємства, що втілюють економічні вигоди. Витрати майбутніх періодів За цією статтею компанія відображає сплачені авансом платежі – які по МСФЗ враховуються як поточні та не поточні складові за статтями: – інша довгострокова заборгованість; – Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами Характеристика окремих статей балансу: Перед складанням фінансової звітності на Підприємстві проведена інвентаризація активів, пасивів, зобовязань. Нестачі або надлишків не виявлено. Дані, наведені в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності, тотожні даним відображеним в інвентаризаційних відомостях. Власний капітал Станом на 31.12.2014 р. загальна вартість балансової статті «Власний капітал» складає 29 034 тис. грн. і в розрізі статей характеризується наступними даними: Назва статті 31.12.2013р. 31.12.2014 р. Зареєстрований (пайовий) капітал 5 000 5 000 Резервний капітал 1 250 2 500 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 22 784 20211 ВСЬОГО 29 034 27 711 На підставі рішення, прийнятого на загальних зборах акціонерів від 24.04.2014 р., до резервного капіталу Підприємства було направлено 1 250 000,00 грн. Станом на 31.12.2014 року загальна сума балансової статті «Резервний капітал» становить 2 500 000,00 грн., що відображено у Звіті про фінансовий стан підприємства (код рядка 1415 гр.4). Акцій із зазначенням неоплаченої частини статутного капіталу не випускалось. Акції, що належать самому Підприємству, його дочірнім і асоційованим підприємствам на балансі підприємства немає. Резерву акцій для випуску згідно з опціонами та іншими контрактами, із зазначенням їх термінів і сум не здійснювалось. Привілейованих акцій на балансі підприємства немає. Інформація про власний капітал Підприємства розкрита, як в І розділі пасиву Балансу (Звіту про фінансовий стан) Підприємства, так і в формах: «Звіт про власний капітал», «Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)» та Примітках до фінансової звітності. Вартість чистих активів Підприємства більша від статутного капіталу. Станом на 31 грудня 2014 року розмір зареєстрованого статутного капіталу, який відображено у фінансовій звітності ПрАТ «Ділові партнери», відповідає розміру, заявленому у статутних документах і становить 5 000 000,00 (п’ять мільйонів) гривень 00 коп. Він сплачений повністю грошовими коштами. Заборгованості по внесках акціонерів перед Підприємством немає. Згідно «Переліку акціонерів, які мають право на участь у загальних зборах акціонерного товариства», складеного/наданого публічним акціонерним товариством «Національний депозитарій України» станом на 17.04.2014 р. власниками ПрАТ «Ділові партнери» є як юридичні так і фізичні особи. Перелік засновників і кількість простих іменних акцій, номінальної вартості 1,00 грн., якими вони володіють: П.І.Пб./найменування акціонера, П.І.Пб. уповноваженої особи акціонера Кількість акцій(шт.) Гудов Костянтин Володимирович 1100250 Експерт Менеджмент Інк. 49560 Логістік Солюшн Інтернешнл Лімітед 48810 Довгош Олександр Михайлович 1018668 ТОВ «Хімреактив», код за ЄДРПОУ 32344814 432665 ТОВ «Хімічні технології», код за ЄДРПОУ 32344793 450677 ТОВ «Укртехвуглець» , код за ЄДРПОУ 31731801 491665 ТОВ «Газотурбінні технології», код за ЄДРПОУ 32312612 491665 ТОВ «ПЕРТ», код за ЄДРПОУ 35263995 466000 ТОВ «ГОБАРТ», код за ЄДРПОУ 35264276 450000 Веселова Марина Євгенівна 10 Петрецька Оксана Миколаївна 10 Соколова Олена Василівна 10 Фесенко Олег Володимирович 10 Кількість акцій, частки яких у статутному капіталі перевищують 20%, перебувають у власності Гудова К.В (1100250 штук) та Довгоша Олександра Михайловича (1018668 штук). У ПрАТ «Ділові партнери» не обліковуються привілейовані акції. Акції, зарезервовані для випуску згідно з опціонами та іншими контрактами – відсутні. Дивіденди у звітному періоді не нараховувались та не сплачувались. Дивіденди визнаються, якщо встановлено право Підприємства на отримання платежу. Необоротні активи Необоротні активи Підприємства (І розділ балансу) станом на 31 грудня 2014 року становлять 40165 тис. грн. Нематеріальні активи Облік нематеріальних активів Підприємство веде на рахунку 12 «Нематеріальні активи» з використанням субрахунків. Станом на 31.12.2014 р. на Балансі (Звіті про фінансовий стан) Підприємства обліковуються нематеріальні активи за первісною вартістю на суму 56 тис. грн. Накопичена амортизація на кінець звітного періоду склала 34 тис. грн. Відповідно залишкова вартість склала 22 тис. грн. Нарахування зносу нематеріальних активів здійснювалось прямолінійним методом, окремо за кожним об’єктом, виходячи зі строку їх корисного використання. Основні засоби Станом на 31 грудня 2014 року на Балансі (Звіті про фінансовий стан) Підприємства обліковувалось основних засобів по первісній вартості на загальну суму 118 тис. грн.. Загальна сума зносу складає 99 тис. грн. що підтверджується даними оборотного балансу по рахунку 131 «Знос основних засобів». Відповідно залишкова (балансова) вартість основних засобів станом на 31.12.2014 р. складає 19 тис. грн. Фінансові інвестиції На Балансі (Звіті про фінансовий стан) Підприємства обліковуються як довгострокові, так і поточні фінансові інвестиції. Загальна вартість фінансових інвестицій станом на 31.12.2014 р. складає 51091 тис. грн.. в тому числі: - довгострокових фінансових інвестицій – 33 809 тис. грн. - поточних фінансових інвестицій – 17 282 тис. грн. Облік короткострокових фінансових інвестицій Підприємство веде на балансовому рахунку 35 «Поточні фінансові інвестиції» з використанням субрахунків. На кінець звітного періоду на балансовій статті «Поточні фінансові інвестиції» обліковуються вкладення, зроблені у акції інших підприємств. На кінець звітного періоду Підприємство, у відповідності до вимог чинного законодавства, здійснює дооцінку (уцінку) цінних паперів до їх ринкової вартості . Необхідно зазначити, що на балансі Підприємства рахуються акції окремих емітентів (по яких в судових установах розглядаються справи по встановленню прав власності між Підприємством та Фондом державного майна України). Також обліковуються цінні папери, обіг яких призупинено Національною Комісією з цінних паперів та фондового ринку та/або знаходяться на стадії ліквідації. Тому (до остаточного вирішення питання) на балансі Підприємства вони обліковуються за вартістю придбання. Облік оборотних активів Станом на 31.12.2013 року оборотні активи Підприємства складали 26 958 тис. грн. Протягом звітного періоду вони зменшились на 3 702 тис. грн. і станом на 31 грудня 2014 року становлять 23 256 тис. грн. Дебіторська заборгованість Визнання та оцінка реальності дебіторської заборгованості у періоді, що перевірявся, проводились відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності. Станом на 31 грудня 2014 року на балансі Підприємства обліковується як довгострокова так і поточна дебіторська заборгованість. Загальна сума дебіторської заборгованості яка обліковується в фінансовій звітності Підприємства складає 8477 тис. грн. в тому числі: - довгострокова дебіторська заборгованість складає 6 315 тис. грн. - поточна дебіторська заборгованість в загальній сумі 2 162 тис. грн. і в розрізі статей вона характеризується наступним чином: Аналітичний облік розрахунків з дебіторами ведеться окремо по кожному підприємству, організації, установі, з якими здійснюються розрахунки. Розрахунки з кредиторами Станом на 31 грудня 2014 року на балансі Підприємства обліковується як довгострокові так і поточні зобов’язання на зальну суму 35 710 тис. грн., в тому числі: - Інші довгострокові зобов'язання – 16 955 тис. грн.; - Інші поточні зобов’язання – 18 755 тис. грн.; Аналітичний облік розрахунків з кредиторами ведеться окремо по кожному підприємству, організації, установі, з якими здійснюються розрахунки. Доходи/витрати Загальна сума доходу отриманого по наслідках фінансово-господарської діяльності за 2014 рік склала 2 634 тис. грн., в тому числі: - Інші операційні доходи – 2 498 тис. грн.; - Інші фінансові доходи – 136 тис. грн. Загальна сума отриманих витрат склала 3 957 тис. грн., в т.ч.: - Адміністративні витрати – 813 тис. грн.; - Інші операційні витрати – 3 144 тис. грн.; Грошові кошти та їх еквіваленти Грошові кошти та їх еквіваленти відображаються в балансі по їх собівартості. Облік грошових коштів ведеться на фінансовому рахунку «Грошові кошти», що обліковуються на двох фінансових рахунках: «Каса» і «Рахунки в банках» - в національній валюті. До складу грошових коштів належить готівка в касі, грошові кошти на розрахункових рахунках в банку. Чеків та грошових переказів, отриманих від клієнтів, і вкладів на рахунках в банку на підприємстві немає. До складу статті звіту про рух грошових коштів «Інші надходження» віднесена сума грошових коштів повернутих в строк за договором позики. До складу статті звіту про рух грошових коштів «Інші платежі» та інших статей, які об'єднують декілька видів грошових потоків віднесена сума надання грошових коштів за договором позики. Грошові кошти, які недоступні для використання групою, до якої належить підприємство відсутні. Розрахунків в іноземній валюті підприємство не проводить. Дані виписок поточного рахунку відповідають даним синтетичного обліку. По всім операціям, які відображені в виписках банку, підкладені відповідні документи. Грошові кошти, відображені в Балансі (Звіті про фінансовий стан) Підприємства на кінець звітного періоду складають 466 тис. грн. Наведена інформація є достовірною. Директор ПрАТ «Ділові партнери» К.В.Гудов

д/н

д/н

д/н