ПрАТ "Ділові партнери"

16. Відомості про аудиторський висновок

26 березня 2013 року № 939 Акціонерам та Правлінню Приватного акціонерного товариства «Ділові Партнери» АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності Приватного акціонерного товариства «Ділові Партнери» станом на 31.12.2012 р. Вступний параграф Основні відомості про емітента Приватне акціонерне товариство «Ділові Партнери» (далі – «Підприємство»), код ЄДРПОУ 23721506, місцезнаходження: м. Київ, вул. В. Гетьмана, 27; зареєстроване Солом’янською районною в м. Києві державною адміністрацією. Основні види діяльності за КВЕД-2010: 66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах 64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення) Інституційний сектор економіки за КІСЕ- S.12402 Приватні допоміжні фінансові організації Даною перевіркою фактів здійснення нестатутної діяльності не встановлено Повне найменування Приватне акціонерне товариство «Ділові Партнери» Скорочене найменування ПрАТ «Ділові Партнери» Організаційно-правова форма Акціонерне товариство Код за ЄДРПОУ 23721506 Код території за КОАТУУ: 8038900000 Місто: Київ Район: Солом’янський Територія (область): Київ Поштовий індекс: 03056 Місцезнаходження (юридична адреса): м. Київ, вул. В. Гетьмана, 27; тел. 277-41-86 Відомості про державну реєстрацію Свідоцтво № 23721506 від 20.11.1995 р. Відомості про останню державну перереєстрацію Свідоцтво про державну перереєстрацію видане Солом’янською районною в м. Києві державною адміністрацією (від 24.12.2012 р. № 107310 7000 9007358) Найменування банку Філія «Центральне РУ» АТ «Банк «Фінанси та Кредит» м. Київ; Поточні рахунки: 26003210015980 (в національній валюті) 26001230015810 (в російських рублях) 26003220015840 (в доларах США) МФО 300937 Найменування банку АТ «Банк «Фінанси та Кредит» м. Київ; Поточні додаткові рахунки: 26002000096002 (в національній валюті) 26001000096003 (в національній валюті) МФО 300937 Найменування банку АТ «Банк «Фінанси та Кредит» м. Київ; Поточні рахунки: 26507010124980 (в національній валюті) 26506010124840 (в доларах США) МФО 300131 Ліцензії, Свідоцтва та інші дозвільні документи - Ліцензія ДКЦПФР видана 15.02.2011 року на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами (брокерська діяльність). Дата прийняття та номер рішення про видачу ліцензії 22.04.2010 року № 429. Строк дії: з 30.04.2010р. – 30.04.2015 р. - Свідоцтво ДКЦПФР про включення до держреєстру фінансових установ, які надають фінансові послуги на ринку цінних паперів від 29.09.2004 року, реєстраційний № 55; Зареєстрований статутний капітал 5 000 000 грн. Інформація про депозитарій ПАТ «Національний депозитарій України» Ліцензія АВ № 581322, строк дії від 19.09.2006-19.09.2016 р. Інформація про зберігача ПАТ «Банк «Фінанси та Кредит» Ліцензія АД № 75779, строк дії від 23.08.2012-01.09.2030 р. Склад працівників 9 чоловік (в т.ч. 2 за сумісництвом) Відповідальні за фінансово-господарську діяльність у 2012 році Директор –Гудов К.В. Інформація про перевірку Ми провели аудит у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту та рішень Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, дотримуючись етичних вимог та відповідного планування і виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Ми провели аудит фінансової звітності Підприємства, що включає: - Баланс станом на 31.12.2012 р.; - Звіт про фінансові результати за 2012 рік; - Звіт про рух грошових коштів за 2012 рік; - Звіт про власний капітал за 2012 рік; - Примітки до річної фінансової звітності за 2012 рік, а також Регістри бухгалтерського обліку Підприємства: Зворотньо-сальдова відомість за 2012 рік. . Журнали – ордери за 2012 рік. Відомості аналітичного обліку за 2012 рік. Первинні документи за 2012 рік (вибірково). Матеріали річної інвентаризації. Установчі документи. Реєстраційні документи Підприємства (свідоцтва, довідки). Наказ про облікову політику Підприємства, який діяв у 2012 році. Договори, накази та інші документи які характеризують здійснення господарських операцій. Облікова політика Підприємства Організація та методологія бухгалтерського обліку, господарської діяльності Підприємства у періоді, що перевірявся в цілому відповідала вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 р. № 996-ХIV, Національним Положенням (Стандартам) бухгалтерського обліку (далі – «П(С)БО») і іншим нормативним документам з питань організації бухгалтерського обліку. Для обліку операцій, що здійснюються Підприємством, використовують План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій відповідно із затвердженим наказом Міністерства Фінансів України від 30 листопада 1999 року № 291 (з подальшими змінами та доповненнями). Бухгалтерський облік на Підприємстві ведеться за журнально-ордерною формою обліку без використання бухгалтерських програм (шляхом застосування «Excel»). З метою забезпечення єдиної методології відображення господарських операцій та оцінки активів, згідно Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні», Підприємством видано наказ № 121 від 28.12.2010 р. в якому визначена фінансова політика по розподілу товарно-матеріальних цінностей на оборотні та необоротні активи, визначені терміни використання матеріальних активів, їх перекласифікація, порядок нарахування амортизаційних відрахувань, тощо. Фінансова звітність Підприємства за 2012 рік складена за нормами П(С)БО України. Показники фінансової звітності відповідають обліковим регістрам по рахункам бухгалтерського обліку. Дані про активи та зобов’язання підтверджені матеріалами інвентаризації, яка була проведена Підприємством наприкінці 2012 року. Головною ціллю інвентаризації було визначення фактичної наявності і стан майна Підприємства, звіряння фактичної наявності майна з даними бухгалтерського обліку, врегулювання інвентаризаційних різниць і відображення результатів інвентаризації в річному балансі. По результатам інвентаризації встановлено: інвентаризація майна Підприємства зроблена відповідно до вимог Інструкції з інвентаризації основних засобів, нематеріальних цінностей, коштів, документів і розрахунків № 69 від 11.08.1994 р. Результати проведеної інвентаризації активів та зобов’язань узагальнені у звірювальній відомості. Класифікація та оцінка активів і зобов’язань, що контролюються Підприємством, в суттєвих аспектах відповідає вимогам П(С)БО та принципам облікової політики. Проведений аудиторами аналіз не виявив наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Підприємством. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал Підприємства несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні і незалежні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки щодо фінансових звітів Підприємства. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Ми не спостерігали за інвентаризацією активів та зобов’язань Підприємства станом на 31.12.2012 року, однак за допомогою здійснення інших аудиторських процедур отримали можливість підтвердити суму активів та зобов’язань, відображених в фінансових звітах Підприємства за 2012 рік, в межах рівня суттєвості. В періоді, що перевірявся Підприємство не здійснювало резервування для забезпечення майбутніх витрат і платежів, зокрема: - забезпечення виплат відпусток персоналу; - витрат на проведення аудиту фінансової звітності за 2012 рік; - витрат на проведення річних загальних зборів акціонерів. Під час аудиту ми дійшли до висновку, що невиконання цієї норми не призвело до суттєвого впливу на фінансовий стан Підприємства. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Приватного акціонерного товариства «Ділові Партнери» станом на 31 грудня 2012 року, його фінансові результати за рік і рух грошових коштів, що закінчився на зазначену дату, відповідно до вимог Національних стандартів бухгалтерського обліку та чинного законодавства України. Інша допоміжна інформація Вартість чистих активів розрахована з метою реалізації положень статті ст.155 Цивільного кодексу України у відповідності до Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерного товариства, схвалених Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17 листопада 2004 р. N 485. Різниця між розрахунковою вартістю чистих активів (28 358 тис. грн.) і статутним капіталом (5 000 тис. грн.) становить 23 358 тис. грн. Вартість чистих активів Підприємства відповідає вимогам п. 3 ст.155 Цивільного кодексу України. Відповідно до вимог Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Підприємство протягом звітного періоду неодноразово подавало до Комісії «особливу інформацію» та розміщувало її в загальнодоступній інформаційній базі на сайті НКЦПФР. Проведений аудиторами аналіз не виявив наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Підприємством та подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. В періоді, що перевірявся, значні правочини здійснювались з дотримання вимог діючого законодавства. Стан корпоративного управління в цілому відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства». Протоколом рішення прийнятого на засіданні Наглядової Ради (протокол № 9 від 03.01.2013 року) на ПрАТ «Ділові Партнери» затверджено Положення про внутрішній аудит (контроль) та запроваджена посада внутрішнього аудитора. Зазначене Положення введено в дію наказом по Підприємству № 01/58 від 03.01.2013 року. Дане Положення розроблене на підставі Законів України «Про державне регулювання ринку цінних паперів», «Про фінансові послугу та державне регулювання ринку фінансових послуг», «Про запобігання та протидію легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансового тероризму», Положення про особливості організації та проведення внутрішнього аудиту (контролю) в професійних учасниках фондового ринку, затвердженого рішенням НКЦПФР № 996 від 19.07.2012 р. Ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства не ідентифіковано – немає розбіжностей в облікових записах, не виникло суперечних або відсутніх доказів, відсутні проблемні або незвичайні стосунки між аудитором та управлінським персоналом, облікова політика відповідає виду діяльності Підприємства. Розкриття інформації за видами активів та пасивів Підприємства Облік необоротних активів Необоротні активи Підприємства (1 розділ балансу) становлять 36 026 тис. грн. і складаються з : - нематеріальних активів; - основних засобів; - довгострокових фінансових інвестицій; - інших необоротних активів. Нематеріальні активи Облік нематеріальних активів ведеться відповідно до вимог, викладених в П(С)БО) № 8 "Нематеріальні активи», затверджених наказом Міністерства Фінансів України від 18.10.1999 р. № 242 (з подальшими змінами та доповненнями). Протягом звітного періоду на баланс Підприємства надійшло нематеріальних активів на загальну суму 5 тис. грн. Сума нарахованої за 2012 рік амортизації склала 2 тис. грн. Станом на 31.12.2012 р. на балансі Підприємства обліковувалось нематеріальних активів по первісній вартості на загальну суму 20 тис. грн. Залишок по рахунку 133 "Накопичена амортизація нематеріальних активів" складає 13 тис. грн. Нарахування зносу нематеріальних активів здійснюється на залишкову вартість, окремо за кожним об’єктом, виходячи зі строку їх корисного використання. Відповідно залишкова (балансова) вартість нематеріальних активів станом на 31.12.2012 р. складає 7 тис. грн. Основні засоби Проведений аудиторами аналіз показав, що відображення в обліку та звітності надходжень, реалізації, ліквідації та іншого вибуття; інвентаризації тощо, наявних на Підприємстві власних основних засобів у періоді, що перевірявся, проводилось у відповідності з вимогами П(С)БО № 7 "Основні засоби". На 31.12.2012 р. первісна вартість основних засобів (субрахунок «Машини та обладнання» склала – 204 тис. грн. Протягом року надійшло основних засобів на загальну суму 19 тис. грн., вибуло за рік на суму 31 тис. грн. Нарахування амортизації основних засобів проводиться відповідно до методів визначення зносу (амортизації) основних засобів П(С)БО № 7 „Основні засоби” та обраної Підприємством облікової політики – прямолінійний метод. Нарахована протягом звітного періоду амортизація склала 19 тис.грн. Загальна сума нарахованого зносу на основні засоби становить 171 тис. грн., що підтверджується даними оборотного балансу по рахунку 131 "Знос основних засобів". Відповідно залишкова (балансова) вартість основних засобів станом на 31.12.2012 р. складає 33 тис. грн. Протягом звітного періоду дооцінка, переоцінка та індексація основних засобів Підприємством не проводилась. При проведенні перевірки не встановлено випадків відчуження майна в зв’язку з його примусовою реалізацією податковими органами або виконавчими службами, а також по задоволенню вимог кредиторів. Фінансові інвестиції У періоді, що перевірявся, облік фінансових інвестицій Підприємства здійснювався згідно Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 12 "Фінансові інвестиції". Оцінка інвестицій та їх класифікація відповідають вимогам зазначеного стандарту. Так, на балансі Підприємства обліковуються як довгострокові так і поточні фінансові інвестиції. Виконуючи вимоги діючого законодавства, Підприємство веде аналітичний облік як за видами фінансових вкладень так і за об’єктами інвестування. Станом на 31.12.2012 р. загальна сума по балансовій статті «Довгострокові фінансові інвестиції» становить 35 952 тис. грн. Зазначені інвестиції відображені в балансі за собівартістю. Інші необоротні активи на кінець звітного періоду склали – 34 тис. грн. Облік оборотних активів Оборотні активи Підприємства (2 розділ балансу) становлять 36 457 тис. грн., в т.ч. складаються з наступних статей балансу: - виробничі запаси - дебіторська заборгованість за товари, роботи послуги - поточні фінансові інвестиції - грошові кошти в національній валюті - інші оборотні активи Виробничі запаси У періоді, що перевірявся, порядок визнання та первісної оцінки придбання запасів відповідав П(С)БО N 9 "Запаси" та була забезпечена незмінність визначених методів оцінки вибуття запасів протягом звітного періоду. Облік запасів ведеться на підставі первинних документів за їх фактичною собівартістю. Вартість придбаних товарно-матеріальних цінностей підтверджується рахунками-фактурами, накладними, товарно-транспортними накладними та іншими документами. Оцінка запасів при вибутті здійснювались за методом ідентифікованої собівартості відповідної одиниці запасів. Відповідно до даних бухгалтерського обліку станом на 31.12.2012 року на балансі Підприємства по статті «Запаси» залишок склав 1 тис. грн. Поточні фінансові інвестиції Облік короткострокових фінансових інвестицій Підприємство веде на балансовому рахунку 35 «Поточні фінансові інвестиції» з використанням субрахунку 352 «Інші поточні фінансові інвестиції». На ньому обліковуються цінні папери призначені для подальшого продажу. . На кінець звітного періоду на балансовій статті «Поточні фінансові інвестиції» обліковуються вкладення зроблені у цінні папери інших підприємств на загальну суму 21 800 тис. грн. На кінець звітного періоду Підприємство, у відповідності до вимог чинного законодавства, здійснює дооцінку (уцінку) цінних паперів до їх ринкової вартості ( згідно котировок цінних паперів ПФТС). Грошові кошти та їх еквіваленти Банківські операції ведуться згідно зі встановленим порядком. Станом на 31.12.12 р. загальний залишок грошових коштів на рахунках в національній валюті склав 22 739,67 грн. За всіма операціям, відображеними в виписках банку, підкладені первинні документи, які підтверджують правомірність здійснених операцій. Дані виписок по рахунках відповідають даним синтетичного обліку. На кінець звітного періоду залишок коштів в національній та іноземній валютах в касі Підприємства відсутній. Аудиторами не встановлено порушень у веденні обліку зазначених операцій, які могли б вплинути на дані відображені у фінансовій звітності ПрАТ «Ділові Партнери». Грошові кошти, відображені в балансі Підприємства на кінець звітного періоду (рядок балансу 230), складають 22 тис. грн. Інші оборотні активи на кінець звітного періоду обраховуються в сумі 7 397 тис. грн. Витрати майбутніх періодів На рахунку 39 «Витрати майбутніх періодів» Підприємство узагальнює інформацію щодо здійснення витрат у звітному періоді, які підлягають віднесенню на витрати в майбутніх звітних періодах. Аналітичний облік накопичених витрат ведеться за їх видами та строками виникнення. Згідно з даними бухгалтерського обліку дебетове сальдо по цьому рахунку на кінець звітного року становить 14 тис. грн. Власний капітал Станом на 31.12.2012р. власний капітал ПрАТ «Ділові партнери» становить 28 353 тис. грн. і складається з: - статутного капіталу - 5 000 тис. грн.; - нерозподіленого прибутку - 23 353тис. грн. Інформація про власний капітал Підприємства розкрита як в 1 розділі пасиву балансу, так і в формі 4 „Звіт про власний капітал”. Статутний капітал Приватне акціонерне товариство «Ділові партнери» було створено на підставі рішення, прийнятого на загальних зборах акціонерів Підприємства у 1995 році. Протягом свого існування Підприємство неодноразово змінювало збільшувало розмір статутного капіталу. За даними наведеними в бухгалтерському обліку, статутний капітал ПрАТ «Ділові партнери» станом на 31 грудня 2012 року складає 5 000 000 (п’ять мільйонів) гривень, він розподілений на 5 000 000 (п’ять мільйонів) простих іменних акцій, номінальною вартістю 1 гривня за кожну. Форма існування документарна (Свідоцтво ДКЦПФР про реєстрацію випуску акцій від 15.10.2010 року за № 901/1/10 видане 10 березня 2011 року). Згідно «Зведеного облікового реєстру власників цінних паперів», складеного публічним акціонерним товариством «Національний депозитарій України» станом на 20.03.2013 р. власниками ПрАТ «Ділові партнери» є як юридичні так і фізичні особи. Статутний капітал сформований повністю, заборгованості по внесках акціонерів перед Підприємством немає. Це підтверджується первинними документами, записами по бухгалтерському рахунку 40 “Статутний капітал” та відображенням цих сум в 1 розділі пасиву балансу (рядок 300). Аналіз джерел формування статутного капіталу ПрАТ «Ділові партнери» показав, що він сформований виключно за рахунок грошових коштів акціонерів, для його формування не залучались: векселі, нематеріальні активи, бюджетні кошти, тощо. Тобто, Підприємством виконані умови п.9.1. «Ліцензійних умов провадження професійної діяльності на фондовому ринку – діяльності з торгівлі цінними паперами», затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 26 травня 2006 року № 346 (з подальшими змінами та доповненнями). Розрахунки з дебіторами та кредиторами Визнання та оцінка реальності дебіторської заборгованості у періоді, що перевірявся, проводилась Підприємством відповідно до П(С)БО № 10 "Дебіторська заборгованість". Залишок по статті «Дебіторська заборгованість за товари, роботи послуги» на 31.12.2012 р. склав 7 237 тис. грн. Визнання, облік та оцінка зобов'язань у періоді, що перевірявся, проводились відповідно до П(С)БО № 11 "Зобов'язання". У Підприємства відсутні довгострокові зобов’язання. Станом на 31.12.2012 р. загальна сума поточних зобов’язань складає 44 144тис. грн., в тому числі: - векселі видані – 16 955тис. грн.; - кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги – 28 тис. грн.; - поточні зобов’язання по розрахунках з бюджетом – 1 тис. грн.; - інші поточні зобов’язання – 27 160тис. грн. Аналітичний облік розрахунків з дебіторами та кредиторами ведеться окремо по кожному підприємству, організації, установі, з якими здійснюються розрахунки. ІНШІ ПОКАЗНИКИ Прибуток (збиток) Розкриття інформації наведено в Звіті про фінансові результати, Звіті про власний капітал та 1 розділі пасиву балансу. По наслідках роботи за 2012 рік Підприємство отримало збиток в загальній сумі 3 334 тис. грн., з урахуванням прибутку минулих років в сум 26 687 тис. грн. Нерозподілений прибуток Підприємства станом на 31.12.2012 року склав 23 353 тис. грн. (рядок 350 Ф-1 «Баланс»). Облік доходів та витрат У періоді, що перевірявся, доходи (виручка) від реалізації продукції (робіт, послуг), визначалася згідно з П(С)БО № 15 "Доходи". Оцінка доходів та їх класифікація відповідають вимогам згаданого стандарту. Загальна сума доходів Підприємства у 2012 році склали 17 137 тис. грн., в т.ч.: Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - 13 264тис. грн.; Інші фінансові доходи - 1 339 тис. грн.; Інші доходи - 2 534тис. грн. У періоді, що перевірявся, облік витрат проводився відповідно до П(С)БО № 16 "Витрати". Невідповідності у формуванні складу витрат не встановлено. Загальна сума витрат Підприємства склала 20 466 тис. грн., в т.ч.: Найменування витрат Сума (тис.грн.) Собівартість реалізованих послуг 12 723 Адміністративні витрати 755 Інші витрати 6 764 Інші операційні витрати 224 Крім того податок на прибуток 5 тис. грн. В періоді, що перевірявся, дивіденди не нараховувались і не виплачувались. Дані Звіту про фінансові результати Підприємства відповідні даним бухгалтерського обліку. Інші фінансові звіти Звіти „Про рух грошових коштів ”, „Про власний капітал ” та „Примітки до річної фінансової звітності ” складені Фондом на основі даних облікових реєстрів та журналів-ордерів. Показники цих звітів відповідають аналогічним показникам у балансі та звіті про фінансові результати. Події після дати складання балансу На нашу думку, в періоді після дати складання фінансової звітності (31.12.12 року) до дати аудиторського висновку, не сталося подій, які могли б істотно вплинути на фінансово-господарський стан Підприємства та привести к значним змінам вартості його чистих активів Фінансовий стан Аналіз показників фінансового стану та платоспроможності Підприємства станом на 31.12.2012 р. здійснено згідно Вимог до аудиторського висновку, який подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при реєстрації інформації та випуску цінних паперів, а також при поданні регулярної інформації акціонерними товариствами та підприємствами – емітентами облігацій (крім комерційних банків) та характеризується наступними показниками, розрахованими за даними балансу Підприємства: Показники Значення на 31.12.11 р. Значення на 31.12.12 р. Орієнтовне позитивне значення показника 1. Коефіцієнти абсолютної ліквідності 1,52 0,49 0,25 – 0,5 2. Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) 1,64 0,83 1,0 – 2,0 3. Коефіцієнт швидкої ліквідності 1,64 0,83 0,25 – 0,5 4. Коефіцієнт фінансової стійкості (автономії) 0,44 0,39 >0,5 5. Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом 1,27 1,56 <1 6. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами 0,39 -0,21 >0,1 7. Коефіцієнт маневреності власного капіталу 0,81 -0,27 >0 8. Коефіцієнт рентабельності активів -0,1009 -0,0462 >0 збільшення Коефіцієнт абсолютної ліквідності обчислюється як відношення суми грошових засобів, їхніх еквівалентів і поточних фінансових інвестицій до суми поточних зобов'язань (4 розділу пасиву) і складає 0,49. Зазначений коефіцієнт показує, яка частина боргів Підприємства може бути сплачена негайно за рахунок власних обігових коштів. Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) розраховується як відношення підсумку 2 розділу активу до підсумку 4 розділу пасиву балансу і складає 0,83та розкриває чи достатньо ресурсів активів Підприємства для погашення поточних зобов’язань, тобто скільки поточних активів в гривнах припадає на 1 гривну поточних зобов’язань. Значення цього коефіцієнту за 2012 р. показує, що на 1 гривну зобов’язань доводиться 0,83 грн. поточних активів. Цей показник не відповідає нормативному значенню. Коефіцієнт швидкої ліквідності(як і попередній коефіцієнт) свідчить про платіжні можливості Підприємства щодо сплати поточних зобов’язань за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами, тобто скільки найбільш ліквідних активів припадає на 1 гривну поточних зобов’язань Підприємства (розраховується як відношення грошових засобів і їх еквівалентів та поточних фінансових інвестицій до підсумку 4 розділу пасиву балансу ), і показує, що на 1 гривну поточних зобов’язань припадає тільки 0,83 грн. швидко ліквідних активів Підприємства. Коефіцієнт фінансової стійкості (або платоспроможності) показує питому вагу власного капіталу Підприємства в загальній сумі коштів, вкладених у його діяльність і, свідчить про можливість Підприємства а виконати свої зобов’язання за рахунок використання власних коштів, а також незалежність його діяльності від позикових коштів (розраховується як відношення підсумку 1-го розділу пасиву до підсумку балансу) та складає 0,39. Він говорить про залежність Підприємства від позикового капіталу та інвесторів. Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом характеризує залежність Підприємства від залучених коштів, та співвідношення його власного та позикового капіталу, тобто показує, скільки на 1 гривну власних коштів, вкладених в активи Підприємства, припадає кредитних коштів (розраховується як співвідношення залучених коштів до підсумку 1-го розділу пасиву балансу) і складає 1,56, що свідчить про те, що на 1 гривну власних коштів Підприємством залучено кредитних коштів на 1,56 коп. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами дорівнює (мінус) -0,21 (розраховується як відношення суми чистого оборотного капіталу до величини оборотних активів). Коефіцієнт маневреності власного капіталу дорівнює (мінус) -0,27та показує, яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності, тобто вкладена в оборотні засоби, а яка - капіталізована. Коефіцієнт маневреності власного капіталу розраховується як відношення чистого оборотного капіталу до власного капіталу. Коефіцієнт рентабельності активів дорівнює (мінус) -0,0462 (розраховується як відношення суми прибутку (збитку) до середньорічної вартості активів), та характеризує прибутковість використання активів Підприємства. У звітному періоді рентабельність активів Підприємства внаслідок отриманого збитку в сумі 3 334 тис. грн. є від'ємною. Висновок про фінансовий стан Аналіз показників фінансового стану та платоспроможності показує, що Підприємства має фінансові ресурси, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов'язань, однак у Підприємства недостатньо грошових коштів щоб у короткий термін часу розрахуватися із своїми кредиторами. Його платіжні можливості щодо сплати поточних зобов'язань залежні від умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами. Однак у зв’язку з отриманим по наслідках роботи за 2012 рік збитком, у Підприємства низький коефіцієнт рентабельності (прибутковості використання) активів він становить тільки (мінус) -0,0462, що не відповідає теоретичному значенню. Для поліпшення свого фінансового стану Підприємству необхідно активізувати свою діяльність, зменшити суму збитків. Основні відомості про аудиторську фірму Товариство з обмеженою відповідальністю «АБК-Аудит», код ЄДРПОУ 24744403, свідоцтво про внесення ТОВ “АБК-Аудит» в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності від 26.01.2001 р. № 1756, термін дії продовжено до 30.11.2015 р. згідно рішення Аудиторської палати України від 30.11.2010 р. № 222/3, включено до Переліку аудиторських фірм, які відповідають критеріям для проведення обов'язкового аудиту. Сертифікат аудитора Серії А № 002609, виданий Горбачу К.П. (рішення Аудиторської Палати України від 11.07.95 р. № 33), термін чинності до 11.07.2014 р., внесений до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ (розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 25.01.2005 р. № 3424), термін дії продовжено до 11.07.2014 р. Сертифікат аудитора Серії А № 003900, виданий Теняковій Н.А. (рішення Аудиторської Палати України від 06.07.99 р. № 80). Термін чинності до 06.07.2013 р. Свідоцтво про внесення ТОВ «АБК-Аудит» в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності від 26.01.2001 р. № 1756, термін дії продовжено до 30.11.2015 р. згідно рішення Аудиторської палати України від 30.11.2010 р. № 222/3, включено до Переліку аудиторських фірм, які відповідають критеріям для проведення обов'язкового аудиту. Свідоцтво про внесення ТОВ «АБК-Аудит» до реєстру аудиторських фірм , які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів (Свідоцтво НКЦПФР - реєстраційний номер 07, серія та номер - П 000007, строк дії – з 05.02.2013 р. до 30.11.2015 р.). Місцезнаходження: 04073, м. Київ, Балтійській провулок, 20 Адреса здійснення діяльності: м. Київ, вул. Грушевського, буд.10, оф.221, тел./факс 253 32 78 Аудиторська перевірка здійснена на підставі договору про надання аудиторських послуг від 17 січня 2013 року № 939, укладеному між ТОВ «АБК-Аудит» та Приватним акціонерним товариством «Ділові Партнери». Перевірка проводилась в березні 2013р. за місцезнаходженням Підприємства за адресою: 03056 м. Київ, вул. В. Гетьмана, 27. Аудитор Н.А.Тенякова Генеральний директор К.П.Горбач 26 березня 2013 року